1、根据正常销售,确认收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
2、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
3、计提应收的增值税返还 借:其他应收款 贷:营业外收入——政府补助
4、收到增值税返还 借:银行存款 贷:其他应收款