财务报表计算公式

财务报表计算公式

（1）流动比率。计算公式是：

（2）速动比率。计算公式为：

（3）营运现金净流量比率。计算公式为：

（1）资产负债率。计算公式为：

（2）利息保障倍数。计算公式为：

息税前利润利息费用利润总额利息费用利息费用

利息保障倍数

1.总资产周转率

计算公式为：

2.应收账款周转率

（1）应收账款周转次数。计算公式为：

（2）应收账款周转天数。计算公式为：

3.存货周转率

①存货周转次数。计算公式为：

②存货周转天数。计算公式为：

4.固定资产周转率

计算公式为：

（三）盈利能力指标

1.营业利润率

计算公式为：

2.成本费用利润率

计算公式为：

3.资产报酬率

计算公式为：

4.净资产收益率

计算公式为：

5.资产保值增值率

计算公式为：

6.每股收益

资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕

内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。

2.复利的终值与现值

（1）复利终值。计算公式为：

S=P(1+i)n

公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）

公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。

（2）复利现值。

根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：

=S(1+i)-n

公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。

复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。

3、普通年金的计算。

（1）普通年金终值。其计算公式：

公式中终值系数。

为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金

（2）普通年金现值。其计算公式为：

公式中的的年金终值系数。

是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n

（一）贴现指标

1.净现值

净现值指标的计算公式为：

公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。

2.现值指数

现值指数的计算公式为：

（二）非贴现指标

1.静态投资回收期

当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时：

静态投资回收期原始投资额每年相等的现金净流入量

2.平均报酬率

加权平均资金成本的计算公式为：

1.单一产品条件下的盈亏平衡点

当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时，表明企业不盈利也不亏损，达到盈亏平衡。

用公式表示为：

贡献毛益总额=固定成本总额

将该公式展开后：销售量×单位贡献毛益=固定成本总额

即：

盈亏平衡点销售量固定成本总额单位贡献毛益

如果用销售额来表示盈亏平衡点，只需在上述公式的两边同时乘以销售单价：

盈亏平衡点销售额固定成本总额贡献毛益率

由于：目标利润=销售量×单位贡献毛益-固定成本总额，因此：

固定成本总额目标利润单位贡献毛益固定成本总额目标利润实现目标利润的销售额贡献毛益率 实现目标利润的销售量