浅谈企业现金流的管理

浅谈企业现金流的管理

作者：张红君

来源：《当代旅游（下旬）》2018年第03期

摘要：企业资金管理中，一直以来都把“现金即王道”当作资金管理的核心理念。在复杂多变的企业竞争中，现金流量的管理水准控制着企业的兴衰存亡。所以，只有不断提升企业现金流的管理水平，才能够提高资金使用效率，从而控制经营风险，企业在面临复杂多变的生存环境时，能够抵御风险，度过危机，得以长足稳定发展。 关键词：现金流管理；存在问题；措施 一、企业现金流的概述

现金流（CashFlow）是企业发展重要的标志，是指某一时期内，企业各种经营活动导致现金流入及流出的总量。现金流入主要来源于销售收入，与此相对应，现金流出主要表现在企业生产经营需要购进固定资产、购进原材料、从事各种投资活动的支出，各种借款的还本付息，支付工人工资等。合理的流入流出，能够保障企业资金正常运转。试想，若企业没有现金流来保障生产经营等各项业务，那么企业就不能创造价值，获取利润，生产经营的各个环节都会出现巨大问题，企业即使账面利润很高，最终会由于现金流入不充足破产。反之，如果企业暂时处于亏损，但是由于拥有足够的现金流，仍然可以长久生存发展。因此，科学的现金流管理体系，最终可以帮助企业增强综合实力。 二、企业现金管理存在的问题

（一）企业没有树立正确的现金管理理念，对现金管理不够重视

在我国企业缺乏现金流管理的理念，一味追求利润最大化，从而重视账面利润管理，忽视现金流管理。误认为企业利润增长了，现金流入便相应增加了。但是账面上利润的提高和现金流量不一定正相关。例如，企业的赊销业务虽然使账面上的应收账款增加，但不能及时变现，因此会出现账面利润高，但是现金流不足的情况。不考量现金流，就可能让企业陷入危机。因此，现金管理必须引起企业管理者的高度重视。 （二）企业的现金流缺乏预算管理

我国企业现金流的管理缺少事前预算，相反更侧重事后分析。由于企业的现金流重要的表现形式之一就是现金的筹措，所以若企业缺少现金流量预测管理，便会让现金流管理更加盲目和混乱，不利于实现当期现金管理的目标，最终就是失去了企业管理的核心。因此，企业应该按照年度、月度，对现金流量情况进行事前预测，制定相关方案，有利于企业在资金使用上做出正确的决策。

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（三）企业现金流的内部控制制度有待完善

企业的现金流量内部控制制度的制定，目的就是为了实现现金流量管理的目标。因此制定切实可行的内部控制制度，实时考核、调整企业在筹资投资等经营活动中的现金流情况，是非常必要的。同时，该内部制度是否科学完善，也决定了一个企业现金流管理的效率。然而我国大多数企业，对于现金流内部控制制度相当欠缺，没有制定出可执行性强，有利于提升现金流效率的制度。势必使现金管理混乱无序，进而影响到企业的正常经营和健康发展。 三、解决企业现金流管理的具体措施 （一）增强现金流管理意识

现金流这个重要的指标依据，既可以帮助企业提升评估价值，又可以预测和控制财务风险。因此，企业现金流是企业财务管理的核心指标。因此企业要自上而下，从管理层到员工，都要培养现金流意识。第一，企业的决策层要具备现金流的管理意识。首先思想上，要站在发展战略的高度，重视现金流管理，认识到现金流管理是企业发展的重中之重。其次管理层做决策时，要把是不是符合现金流的良性发展作为考量标准，杜绝为了短期利润而忽视现金流的做法。力求企业实际经营成果和账面财务状况保持一致。第二，企业中层管理人员加强现金流意识。首先，要让本部门转变只求利润最大化的思想，强化“现金即王道”的观念。此外，要用发展的思想和目光来做现金流工作。把现金流管理上升到各部门，对于每笔经济业务都要上升到现金流的高度，各部门协调完成处理。 （二）加强企业的现金流预算管理

企业现金流预算管理的重要性不言而喻，“预则立，不预则废”也影响到企业整体管理水平。因此，企业要充分重视现金流的预算管理，实时掌握第一手现金流数据，对现金的流入和流出了如指掌，并以此作为依据，对企业各部门的收支、利润做出科学合理的预测。以规划企业的现金流管理，完成现金流管理的事前预算、事中控制及事后分析。从而制定出切实可行的企业现金流量管理方案，提高现金流管理的水平。 （三）完善企业现金流的内部控制制度

第一，企业要成立关于现金流管理的组织机构，并结合企业实际制定资金管理制度，落实到管理层，明确各自的责任和义务。第二，制定可操作性强的的监督机制。首先严格监控各项采购经济业务，采购部门的采购计划经管理层审批后，财务部门才能预先安排现金付款，杜绝不必要的现金流出。其次，对应收账款的赊销产品的账目要及时核查管理，以加快现金周转。此外，加强原材料等存货的管理，在保障经营的前提下降低存货量，提高效益。 四、结论与展望

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在现有的市场环境下，企业的现金流管理工作机遇和挑战并存，而现金流管理工作不仅影响着企业的财务管理水平，更决定着企业发展的前景。通过本文的研究，明确了现阶段企业现金流管理存在的问题，以及改进的举措，势必对企业提升资金使用效率，提升财务管理水平起到积极的作用，从而促进企业健康发展。 （作者单位：唐山学院）

作者简介：张红君，1973年生，女，硕士研究生，毕业于湖北工业大学理学院，高级职称，研究方向：会计教学。 参考文献

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[3]孙玉郎.企业现金流管理现存問题及优化策略的探讨[J].财税广角，2013，（

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