第一章 总则
一.单项选择题：
1、会计机构按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、（ ）、基层会计机构。 A
A.后台处理部门B.账务中心C.现金储运中心D.风险监督中心 2、总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、（ ）和操作手册。C A.会计规范B.内控机制C.业务流程D.会计检查
3、会计基础工作规范和操作规程由交通银行（ ）负责制定、解释和修改。D A.账务中心B.参数中心C.风险监督中心D.会计结算部 4、《交通银行会计结算业务操作规范》由（ ）、《人民币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算操作规程》组成。C
A.《银行会计基本规范指导意见》B.《商业银行内部控制指引》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计准则》
5、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及（ ）。A
A.基层会计机构B.账务中心C.风险监督中心D.现金中心
6、会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如（ ）。D
A.账务中心B.现金储运中心C.参数中心D.风险监督中心
7、后台处理中心是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、（ ）。B
A.风险监督中心B.现金储运中心C.基层营业机构D.参数中心 8、会计制度的管理权集中在总行和（ ）。A A.分行B.基层营业机构C.会计结算部D.账务中心
二.多项选择题： 1、《交通银行会计结算业务操作规范》根据（ ）为基础，结合交通银行实际情况制定。ABCDEF A．《中华人民共和国会计法》 B.《企业会计准则》 C.《金融企业会计制度》D.《会计基础工作规范》 E.《银行会计基本规范指导意见》 F.《商业银行内部控制指引》
2、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括（ ）ABCDE A.总行 B.省分行 C.直属分行 D.省辖行 E.基层营业机构 3、会计机构按业务性质分为（ ）ABCD
A.会计管理部门 B.会计控制部门 C.后台处理部门 D.基层会计机构 E.分行参数中心 4、会计工作的主要任务是（ ）ABCD
A.承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施 B.负责全行支付结算工作的组织、管理和协调
C.推动会计电子化，编写会计业务系统及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。
1
D.强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导 5、（ ）工作由各级会计结算管理部门统一负责。AB A.会计核算 B.支付结算 C.内控管理 D.账务核算 6、会计制度的管理权集中在（）。AC
A.总行 B.会计结算部 C.分行 D.账务中心
三.判断题：
1．会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行。╳
2、会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的辅助部门，包括各级会计结算管理部门。╳
3、会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制、操作的部门，如风险监督中心。╳
4、后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。√
5、基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。√ 6、会计工作按照“统一领导、授权管理”的原则组织实施。╳ 7、会计制度的管理权集中在总行和分行。√
8、总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、业务流程和操作手册。√
9、分行可根据辖内的具体情况和特殊需要，对总行的规章制度补充规定和实施细则，对地方性特色业务必须制定相应的规章制度，不须报总行备案。╳ 10、分行制定的规章制度不得与总行的制度相抵触。√
11、会计基础工作规范和操作规程由交通银行参数中心负责制定、解释和修改。╳
第二章 会计机构
一、单项选择题：
1、分行中心库（含代理人行发行库）需配备（ ）名专职管库员。D
A、1 B、2 C、3 D、4
2、新设省直分行，有关会计结算条线工作由（ ）负责筹建和开业验收。B A、当地人民银行 B、总行 C、当地银监局 3、（ ）主要职责为：负责分行本外币（对公、对私）会计风险预测、分析、控制、化解等管理工作。A
A、会计结算部 B、分行账务中心 C、风险监督中心
4、承办全行本外币资金清算，调拨、拆借、贷款、外汇买卖的会计核算（可根据分行情况设定），以及财务费用资金的划拨等业务，是（）的主要职责。B A、会计结算部 B、分行账务中心 C、风险监督中心
5、新设省直分行，有关会计结算条线工作由（）负责筹建和开业验收。A A、总行 B、所在省分行 C、当地人民银行 6、专职管库员、机动管库员均为（）人员。A A、重要岗位 B、非重要岗位
7、基层营业机构撤并时会计档案应在（）保管。A
2
A、分行 B、支行 C、原网点 D、新网点
二、多项选择题：
1、会计结算部的基本岗位有（）ABCDEFG
A 、分行会计主管 B 、结算及制度管理 C、现金出纳管理 D、产品管理 E、检查辅导 F、风险管理 G、参数管理等 2、账务中心的基本岗位有：（）ABCDEFG
A、账务中心负责人 B、会计核算处理 C、清算业务处理 D、票据交换
E、外挂系统业务处理 F、打卡和制卡业务处理 G、凭证保管等 3、风险监督中心基本岗位有：（）ABCDEFGH
A、风险监督中心负责人 B、风险分析 C、监督管理 D、监督处理
E、后督系统管理 F、会计档案管理 G银企对账 H、扫描补录等 4、现金储运中心的基本岗位有：（）ABCD
A、现金储运中心负责人 B、现金库房管理 C、现金库房操作 D、业务押运等
5、本行基层营业机构的会计结算业务组织管理形式分为（）AB A、专业型 B、综合型
6、实行综合柜员制的基层营业机构，非节假日开设（）个业务受理窗口，以及节假日开设（）个业务窗口的情况下至少配臵（）人，其中（）名前台柜员，（）名综合柜长，（）名会计主管。E C A B D F
A、7 B、5 C、2 D、1 E、3 F、1 7、基层营业机构会计主管由分行会计结算部委派，主要工作包括：（）ABCD A、组织会计人员培训 B、领购印章 C、领购凭证 D、在核心帐务系统维护相关参数 8、编制移交清册主要包括：（）ABC
A、重要债权债务事项的清单 B、重要会计事项的清单 C、会计档案移交清册
9、省辖行改变机构隶属关系按币种编制移交前一日日报表，各科目（）为附件，并保证总分账务核对轧打正确。经交接双方和上级行监交人共同盖章后，交接双方和上级行各执一份。（）ABCD
A、总账 B、分户账 C、卡片账 D、登记簿
三、判断题
1、省直分行应单设会计结算部，分行会计结算部下设账务中心、风险监督中心。（√）
2、专职管库员、机动管库员均为重要岗位人员。（√）
3、基层营业机构自助区、理财区的现金出纳和账务处理由会计人员负责。（√） 4、综合型模式是指柜面会计结算业务分别在现金区和非现金区进行处理。（×） 5、会计主管是是基层营业机构的专职授权员，不得经办前台临柜业务。综合柜长和授权柜员经会计主管审批可承担授权工作，并在会计工作日志上做好登记。（√）
6、新设省辖行，有关会计结算条线工作由所在地省分行负责筹建，由省分行验收开业。（×）
7、省辖行改变隶属关系时，应办理债权、债务核实情况肯和重要会计管理事项
3
的移交。（√）
8、按币种编制移交前一日日报表，各科目总帐、分户帐、卡片帐、登记簿作为附件，不必保证总分账务轧打正确。（×）
9、编制年初至上月末业务状况报告表红字，由新管辖行接收。（×） 10、基层营业机构改变机构隶属关系是指基层营业机构管辖权从一个分行移交至另一个分行。（√）
11、基层营业机构撤并，是指将某个基层营业机构撤销，其帐务移交至另一个基层营业机构。（√）
12、现金、有价单证、重要空白凭证和代保管有价值品，会计业务印章、压数横
等重要会计物品，会计档案，撤销行按照日常业务上缴手续，上缴至分行。（×）
13、办理本行的错账冲正、积数、利息调整及相关应用的卡片维护工作是会计结
算部的主要职责。（×） 14、统一管理分行银企对账工作，集中寄送或通过电子邮件等形式向客户传递账
户信息，并监督核对结果是风险监督中心主要职责。（√）
15、承担外币调运中心相关领、送缴外钞的交接、整点、反假和汇总是现金储运
中主要职。（√） 16、现金区和非现金区会计主管和综合柜长可轮班承担授权和相关会计业务管理工作。（√）
第三章 会计人员和内控管理
一、单项选择题：
1、在同一岗位上工作满( )的基层机构会计主管，应当进行轮岗或轮调，每年轮岗轮调覆盖率不得低于( ) C
A 2年 30% B 3年 50% C 2年 50% D 3年 30%
2、在同一岗位上工作满( )的其他会计人员，应当进行轮岗或轮调，每年轮岗轮调的覆盖率不得低于( ) D
A 2年 30% B 3年 50% C 2年 50% D 3年 30% 3、（ ）是指每日营业终了,基层会计主管或其委托人必须检查本机构所有会计凭证,发现问题及时纠正. B
A复核制度 B账务核对制度 C事后监督制度 D岗位制约制度 4、会计内控应当具有权威性,发挥效力,成为所有员工必须严格遵守的行动指南，这是指会计内控的( B )基本原则。
A、全面性原则 B、有效性原则 C、规范性原则 D、监督制约原则 5、轮岗是指会计人员（ ）之间的工作轮换。A
A、同一会计机构不同岗位 B、不同会计机构不同岗位 C、不同会计机构相同岗位
6、会计人员中（ ）需要保持相对稳定。C
A、分行会计主管 B、从事资金清算的会计人员 C、金库管库员 D、专职会计管理人员
7、应轮岗轮调的会计主管在同一岗位工作满（）年未进行轮岗轮调的应当实施
4
强制休假。B
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
8、应轮岗轮调的其他会计人员在同一岗位工作满（ ）年没有轮岗轮调的应当实施强制休假。C
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
9、轮岗轮调人员必须认真履行新岗位的职责，发现问题或异常现象的，应及时向（ ）报告。B
A、会计主管 B、上级会计管理部门 C、人力资源部 D、二级行长 10、会计主管的强制休假由（ ）部门会同人力资源部门统一安排。A A、会计结算 B、安全保卫 C、审计 D、上级行
11．会计人员工作调动，强制休假或离职，必须编制一式三份的交接表册，交接双方当事人各留一联，另一联由（ ）定期装订后交档案管理机构保管。D A、会计结算部 B、人力资源部 C、支行 D、该会计机构 12、会计主管的交接应由（ ）或其指定专人监交。D
A、会计检查辅导员 B二级行行长 C、授权员 D、各级行分管行长 13、一般会计人员调动、强制休假或离职，应由（ ）或指定人员监交。C A会计检查辅导员 B、二级行长 C、会计主管 D、主管行长 14、．同一笔业务处理过程中，录入、复核、（ ）、人员相分离。C A、清点人员 B、确认人员 C、授权人员 D、库管员
15、会计主管不得兼任（ ）和现金、重要空白凭证等实物保管。B A、复核 B、会计记账 C、确认 D、授权 16、各级会计机构的会计笔数差错率应控制在（ ），现金收付差错率应控制在（ ）。A
A、万分之一、百万分之一 B、百万分之一、万分之一 C、千分之一、万分之一 D、万分之一、百分之一
17、汇票、本票、单位定期类存款业务（ ）与重要空白凭证经管人员相分离。C
A、记账 B、复核 C、印章 D、编押 18、自助设备（ ）与（ ）经管人员相分离。Ａ
Ａ、钥匙、密码 B、钥匙、登记本 Ｃ、密码、登记本 Ｄ、现金、密码
二、多项选择题：
1、强制休假期间，由( )部门派出专职的检查人员对强制休假会计人员所处理的业务进行检查。BC
A、监察部门 B、会计结算部门 C、审计部门 D、人力资源部门 2、专职代职人员的任职条件有( )。ABC
A、具有良好的个人品质和职业道德,有较强的工作责任心和原则性,能如实反映代职工作的情况
B、熟悉会计专业相关知识,掌握各项业务的政策规定,熟知我行各种金融产品的业务操作流程
C、有一定的业务管理水平,具有较强的防范规避风险的能力
D、从事会计工作5年以上,或担任会计主管3年以上,并取得财政部门颁发的会计资格证,无事故,重大差错和违规行为.
3、会计内部控制应遵循( )基本原则。ACDE
5
A、全面性原则 B、谨慎性原则 C、规范性原则 D、监督制约原则 E、授权分责原则
4、同一笔业务处理过程中要坚持( )人员相分离。ABC A、录入 B、复核 C、授权 D、监督
5、每日营业终了,基层会计主管或其委托人必须检查本机构所有会计凭证,发现问题及时纠正,对会计凭证要素的( )负责.DAC
A、真实性 B、完整性 C、合规 性 D、 齐全性 6、轮岗轮调应实行亲属回避制度，交接双方有亲属关系,包括( )必须回避。ABD
A、夫妻关系 B、直系血亲关系 C、二代以内旁系血亲及近姻亲等关系 D、三代以内旁系血亲及近姻亲等关系
7、各级会计机构的会计笔数差错率应控制在( )，现金收付差错率应控制在( )。CD
A、百分之一 B、千分之一 C、万分之一 D、百万分之一 8、经过复核、授权而未能发现的差错、事故、案件，复核、授权人员应负( )责任；经过会计主管检查而未能发现的差错、事故、案件，会计主管负( )责任；经过事后监督未能发现的差错、事故、案件，监督人员负( )责任。BCA A、连带 B、相关 C、管理 D、领导 9、（ ）会计人员应实施轮岗轮调。ADE
A、基层会计主管 B、分行会计主管 C、金库管库员 D、一般会计人员 E、从事支付结算业务的会计人员 F、专职会计管理人员
10、在同一岗位上工作满（ ）年的基层会计主管应进行轮岗轮调且每年覆盖率不低于（ ）；在同一岗位上工作满（ ）年的其他会计人员应进行轮岗轮调且每年覆盖率不低于（ ）。A F B E
A、二 B、三 C、五 D、20% E、30% F、50% 11、代职人员的任职条件（ ）ABCD
A、具有良好的个人品质和职业道德，有较强的工作责任心和原则性，能如实反映代职工作的情况。
B、熟悉会计专业相关知识，掌握各项业务政策规定，熟知我行各种金融产品的业务操作流程，熟练掌握交行的账务体系及会计结算化系统的操作。 C、有一事实上的业务管理水平，具有较强的防范规避风险的能力。
D、从事银行会计工作三年以上，或担任会计主管两年以上，并取得会计资格证书，无责任事故重大差错和违规行为。 12、代职人员的职责（ ）ABC
A、认真履行强制休假人员相应的岗位职责，并对其经办业务进行全面检查。 B、积极协助检查人员开展各项工作。 C、及时报告代职过程中的工作情况。
D、代职人员向会计结算部提交代职工作情况报告。
13、强制休假应实行回避制度，强制休假人员与代职人员有（ ）关系的必须回避。ABCD
A、夫妻 B、直系血亲 C、三代以内的旁系血亲 D、近姻亲 14、会计人员的强制休假在不提前通知本人并安排好（ ），以及做好其他相关准备的情况下组织实施。ABC
A、代职人 B、监交人 C、检查人 D、交接人 15、以下哪些属于强制休假代职人员的职责：（ ）ABC
6
A、认真履行强制休假人员相应的岗位职责，并对其经办业务进行全面检查 B、积极协助检查人员开展各项工作 C、及时报告代职过程中的工作情况
D、编制轮岗轮调档案，详细记录有关情况
16、交接手续应贯彻逐级负责，做到明确、简便、及时，对经管的（ ）和其他重要物品应抄制清单或登记簿，对账、簿、卡等采用核对签章证明的办法。ABCD A、重要文件 B、印章 C、密押 D、操作卡
17、会计主管移交时移交人造具的移交表册包括哪些？（ ）ACD A、移交人所属会计机构移交前一日的日报表 B、移交人所属会计机构移交当日的日报表
C、移交清册子 D交接工作书面说明
18、一般会计人员交接时移交人造具移交清册应详列移交人保管及使用的一切（ ）ABCDE
A、凭证 B、账簿 C、报表 D、会计印章 E、手工密押 F、柜员卡 19、短期离岗交接时，必须在相关登记簿中做好有关物品的交接工作，登记簿中未尽事项可登在会计工作日志中，其中相关登记本是指（ ）CD A、人员变动暨工作交接登记簿 B、重要事项联系登记簿 C、印章、重要物品保管交接记录簿
D重要空白凭证、有价单证、代保管品保管交接登记簿 20、会计内部控制应遵循的基本原则（ ）：ABCDE
A、全面性 B、有效性 C、规范性 D、监督制约 E、授权分责 21、各级行应建立并严格执行以下基本的会计内控制度：（ ）ABCDE A、复核制度 B、账务核对制度 C、事后监督制度 D、审批授权制度 E、岗位制约制度
22、账务核对制度要求坚持账务（ ）做到日清日结，保证会计核算真实、准确。BD
A、班前核对 B、每日核对 C、班中核对 D、定期核对 23、下列哪些业务是必须按照分级授权制度由有权人员进行授权（ ）ABCD A、开销户 B、查询查复 C、大额支付 D、挂失解挂 E、综合记账
三、判断题
1、轮岗，是指会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换。× 2、实施强制休假的会计人员也可以再办理相关业务。 ×
3、会计人员工作调动或者因故离职，必须办理交接手续，以明确责任，保证会计工作顺利进行。 √
4、会计业务处理必须实行合理的岗位分工，明确岗位职责，实行恰当的责任分离制度，严禁一个人兼任非相容的岗位. √
5、账务核对制度是指坚持账务每日核对和不定期核对，做到账务日清日结，保证会计核算真实、准确。 ×
6、临时交接的监交，同正式交接手续。 √
7、会计主管的交接，应由各级行分管行长或指定专人监交。一般会计人员调动、强制休假或离职，应由会计主管或指定人员监交. √
8、应轮岗轮调的会计主管在同一岗位工作满三年没有轮岗轮调的，应轮岗轮调的其他会计人员在同一岗位工作满二年没有轮岗轮调的，应当实施强制休假。×
7
9、强制休假每次连续5-10个自然日，强制休假的天数扣除当年的公休假。× 10、轮岗是指会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换，轮调是指会计人员在同一会计机构不同岗位之间的工作轮换。× 11、在同一岗位上工作满两年的基层会计主管应当进行轮岗轮调，每年轮岗轮调覆盖率不得低于50%；在同一岗位上工作满三年的其他会计人员应当进行轮岗轮调，每年轮岗轮调的覆盖率不低于30%。 √
12、会计结算部门从事账务处理，资金清算，现金操作和支付结算业务的会计人员，以及基层营业机构会计主管和一般会计人员应实施轮岗轮调。 √ 13、轮岗，是指会计人员在不同会计机构之间的岗位工作轮换；轮调，是指会计人员在同一机构不同岗位之间的工作轮换。× 14、会计主管的轮岗轮调工作由人力资源部门会同会计结算部门统一安排，并与有关部门、基层营业机构共同组织实施，其他会计人员的轮岗轮调工作由会计结算部门会同人力资源部门统一安排。 × 15、轮岗轮调应实行亲属回避制度。 √ 16、轮岗轮调是指在岗会计人员停止履行所在岗位职责一段时间，由其他会计人员代为行使其岗位职责。 ×
17、实施强制休假时，会计人员必须按照有关会计人员交接规定办理交接手续，严格执行交接程序。 √ 18、各行人力资源部和会计结算部应建立强制休假档案，详细记录有关情况。 √ 19、会计人员工作调动或者因故离职，岗位不重要的不必办理交接手续。 × 20、会计人员工作调动，各级行领导应给予适当的交接时间。没有办清交接手续时只有特殊情况或因紧急工作方可先离职。×
21、所有交接事项核对时必须双方签章证明。 √ 22、移交表册由交接双方共同盖章后，列入会计档案保管。× 23、临时交接的监交，同正式交接手续。 √
24、监督制约原则是对会计业务处理的全过程按照事前、事后实施监督制约。× 25、流程较复杂，易产生差错的会计结算业务，以及本行对外签发的单证，对外报送的报表，必须经过复核。 √
26、联行、同城票据交换，经办人员可不与清算人员相分离。× 27、上门收款业务人员与账务处理、银企对账人员相分离。 √
第四章 会计核算基本规定
一、单项选择题：
1、本行收付的黄金、白银等贵金属实物，以（ ）记帐。 A、数量 B、人民币 C、美元 D、以上均可 2、（ ）是指应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应当以交易或事项的法律形式为依据。B
A、重要性原则 B、实质重于形式原则 C、可比性原则 D、权责发生制原则 3、表外类科目采用（ ）法记账。A
A、单式记账法 B、复式记账法 C、借贷记账法 D、汇总复式记账法 4、会计年度自公历（ ）日止。B
A、1月1号——12月30日 B、1月1号——12月31号
8
C、1月1号——次年1月1号 D、去年12月31号——12月31号
5、不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，确保会计信息口径一致，相互可比。这是会计核算基本原则的（ ）D
A、权责发生制原则 B、相关性原则 C、谨慎性原则 D、可比性原则 6、会计记账方法根据复式记账原理，采用借贷记账法，以会计科目为主体，以“借”“贷”为记账符号，其中，“借”方表示（ ）D A、资产的减少 B、负债，所有者权益的增加 C、收入的增加 D、成本费用的增加
7、期末，各种原币会计报表应折算成人民币，下列折算方法不正确的是（ ）D A、资产类应按照期末汇率折合为人民币 B、权益类项目按照历史汇率折合成人民币 C、利润表，按照期末汇率折合成人民币 D、负债类按照历史汇率折合成人民币
8、下列不属于会计业务基本操作规范的是（ ）D
A、不相容岗位，相互制约 B、业务处理，分级授权 C、人走收章，离岗签退 D、存款自愿，取款自由
二、多项选择题：
1、会计核算单位分为独立会计核算单位和附属会计核算单位两种，（ ）为独立会计核算单位。ABCD
A、总行 B、省分行 C、直属分行 D、省辖分支行 2、会计中期是指短于一个完整年度的报告期间，包括（ ）。ABC A、半年度 B、季度 C、月度 D、旬度 3、会计核算基本原则（ ）。ABCD
A、权责发生制原则 B、可靠性原则 C、重要性原则 D、可理解性原则 4、会计要素包括（ ）ABCD
A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、费用 5、以下（ ）为会计业务基本操作规则。ABCD
A、不相容岗位，相互制约 B、业务处理，分级授权 C、转账业务，先借后贷 D、人走收章，离岗签退。 6、下列为独立的会计核算单位的是（ ）ABCD
A、总行 B、省分行 C、直属分行 D、省辖分支行 E、市内支行 F、、、、异地支行 7、会计要素包括（ ）方面。ABCDEF
A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入 E、费用 F、利润 8、核算质量要求达到：账账、账款、（ ）、帐卡（折）、内外帐全部相符。ABDE
A、帐实 B、帐表 C、账务 D、帐据 E、账簿 F、帐物
三、判断题：
1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，如遇12月31日为例假日，以12月30日为决算日。×
9
2、会计核算以人民币为记帐本位币，海外分支机构可选定当地货币作为记帐本位币。√
3、流动资产是指可以在1年内（不含1年）变现或耗用的资产。× 4、离岸业务的资产负债和损益年终与在岸外汇业务税前并表。×
5、期末，各种原币会计报表应折算成人民币，资产负债表中各项目均按照期末汇率折合为人民币。× 6、海外分支机构可选当地货币作为记账本位币，但向总行报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 √
7、当期已经实现的收入和已经发生应当负担的费用，如果款项没有收付，可作为下期收入和费用。 ×
8、中长期贷款，是指借款单位（借款人）发放的贷款期限在1年（含一年）以上的各类贷款。×
9、表外类科目采取单式记账法，以“收入”“付出”为符号，增加记收入方，减少记付出方，余额在收入方。√
第五章 核心帐务系统简介
一、单项选择题：
1、核心帐务系统的业务品种层主要包含了各种（ ）操作。B
A、偏重客户 B、偏重前台 C、偏重后台 D、偏重管理层管理
2、核心账务系统采用（ ）的会计核算体制，集中设臵业务应用的核算规则，确保核算规范。B
A、集中核算，分级管理 B、集中管理，分级核算 C、统一管理，多级核算 D、多级管理，统一核算
3、总分行中间业务平台通过调用（ ）提供的账务接口完成中间业务账务处理。Ｃ
Ａ、会计子系统 Ｂ、应用子系统 Ｃ、核心系统 Ｄ、国际业务系统 4、事后监督系统每天从（ ）取得下传的核心系统会计流水，监督部门将基层机构上缴的会计凭证扫描、勾对，对重要事项进行监督。Ａ
Ａ、综合文件服务系统 Ｂ、核心系统 Ｃ、公共控制系统 、内部财务系统 5、分行以下机构均在（ ）设立往来清算户，与本机构自身的往来清算户对应。C
A、事后监督 B、会计结算部 C、帐务中心 D、总行业务处理中心
6、各分行在（ ）设立国内联行存放账户，与本分行自身的存放国内联行账户对应。D
A、事后监督 B、会计结算部 C、帐务中心 D、总行业务处理中心 7、信贷管理系统，个人贷款系统与核心帐务系统在贷款发放上是（ ）关系。B
A.并列 B.业务处理与会计确认的关系 C.没有关系 D.前后台关系 8、核心帐务系统采用的会计核算的体制是（ ）。A
A.集中管理分级核算 B.统一帐务体系列 C.集中设臵业务应用 D. 全行对公零售本外币一本帐
9、客户信息子系统用于建立帐户与客户号的关联关系，以帐户与帐户交易为基础，提供（ ）。C
10
A．结算功能 B.业务处理功能 C.客户信息 D.客户关系 10、内部财务系统（ ）的方式，将内部财务系统的帐务数据汇总并入相系统。B
A.分帐 B.并帐 C.表外帐 D.表内帐
11、用以进行柜员IC卡制作，作废，挂失处理的模块是（ ）。D A.核心帐务模块 B.业务处理模块 C.公共模块 D.辅助模块
二、多项选择题：
1、核心帐务系统中帐务设臵与科目设臵，实现五个统一即（ ）。ABCEF
A.统一会计科目 B.统一会计报表 C.统一会计凭证 D.统一业务印章 E．统一登记薄 F.统一会计核算手续
2、大集中核心帐务系统在结构上可分为主要模块和辅助模块，主要有( )。ABCD
A.会计子系统 B.应用子系统 C.公共子系统 D.分行前臵子系统 E．国际业务系统 3、核心帐务系统的基本定位( )。ABCDE
A.全行唯一的帐务核心 B.基础的业务应用系统 C.数据大集中工程的基础 D.数据大集中的基本运行平台 E．是重要信息平台 4、以下（ ）项是统一帐务体系中的内容。ABCD
A.统一科目 B.统一会计报表 C.统一会计凭证 D.统一登记簿 5、核心帐务系统在系统设计方面实现三个规范有（ ）。ABC A.规范数据大集中的基本定义与要素规则。 B.规范系统控制的基本手段和业务操作模式。
C.规范系统帐务核心与其他业务应用系统，与各个管理信息系统的衔模式。 D.规范以帐务核算与部分业务处理为主体的综合系统。
6、大集中核心帐务系统在结构上可分为（ ）主要模块。BCD
A.结算业务模块 B.核心帐务模块 C.业务处理模块 D.公共模块 7、核心帐务系统内清算采用（ ）方式。ABCD
A.总行业务处理中心 B.会行帐务中心 C.网点三级机构D.二层清算架构 8、以下（ ）项是核心帐务系统的基本定位。ABCD
A.全行唯一的帐户核心系统 B.基础的业务应用系统 C.数据大集中的基本运行平台 D.一个重要的信息平台 9、大集中工程整体架构由（ ）项构成。ABC
A.核心帐务系统 B.其他业务应用系统 C.管理信息系统 D.特色模块 10、大集中核心帐务系统在结构上包括（ ）部分。ABCD A.核心帐务模块 B业务处理模块 C.公共模块 D.辅助模块 11、业务处理模块包括以下（ ）层次。AB
A.业务品种 B.资金清算 C.事后监督 D.帐务中心 12、公共子系统包括（ ）部分。BCD
A.业务运用系统 B.客户信息子系统 C.系统公共控制 D.系统公共参数 13、核心系统辅助模块包括（ ）。ＡＢＣ
A．分行前臵子系统 B.监督子系统 C.柜员卡发卡子系统 D.会计子系统
三、判断题：
11
1、核心帐务系统根本上是一个生产系统，满足运行需要是系统的首要目标。√ 2、核心系统必须保持365天，7X24小时的全天候，不间断服务和稳定的运行。√
3、核心系统采用“集中核算”“分级管理”的会计核算体制。×
4、核心帐务系统是全行所有业务处理，内部核算的最终帐务落脚点，集中最终反映账务处理的结果。√
5、大集中核心帐务系统是以柜员制为操作形式，只采取日常业务处理的模式，以帐务核算和部分业务处理为主体的综合系统。×
6、人行支付系统子系统属于应用子系统的资金清算层。×
7、系统内清算采用总行业务处理中心分行帐务中心网点三级机构，两层清算架构方式。√
8、核心帐务系统业务应用功能包括偏重后台操作，业务处理与帐务处理衔接紧密的业务处理。×
9、公共子系统以可细分为公共控制子系统和客户信息子系统。√ 10、客户信息子系统用于建立账户和客户的关联关系，以账户与账户交易为基础，提供客户信息。×
11、统一账务体系，账务设臵与科目设臵，实现四个统一，即；统一会计科目、统一会计报表、统一会计凭证、统一会计核算手续。× 12、大集中核心账务系统是一个适应大集中运行与管理模式，以柜员制为操作形式，采取日常业务处理的同时联动会计核算的模式，以账务核算和部分业务处理为主体的综合系统。√ 13、客户信息子系统用于建立账户与客户号的关联关系，以账户与账户交易为基础，提供帐户信息。×
14、核心账务系统辅助模块主要用于提升系统功能和辅助用途，包括：分行前臵子系统、事后监督子系统、柜员卡发卡子系统等。√ 15、核心账务系统是管理会计系统的数据源。核心账务系统以历史数据库或其他形式，从账户、渠道、产品、部门、柜员等不同角度，向管理会计系统提供帐务数据、业务信息和相关客户信息，便于管理会计系统进行后续加工、分析。√
第六章 会计科目
一、单项选择题：
1、下列属于负债类科目的是（ ）。B
A.各种贷款 B.各项存款 C.折放款项 D.现金 2、存款类科目的设臵，必须请示（ ）。A
A.中国人民银行 B.中国银行业协会 C.银监局 D.财政部 3、21101是会计科目中的( )。B A.科目 B.子目 C.细目
4、会计科目分为科目、子目、细目三个层次，科目代码为（ ）为数字，子目代码为（ ）为数字，细目代码为（ ）为数字。Ａ
Ａ.３，５，８ Ｂ.５，３，８ Ｃ.８，３，５ Ｄ.３，８，５ 5、（ ）类科目的核算层次设臵到子目，其他类科目的核算层次设臵到细目。Ｄ Ａ.资产类 Ｂ.负债类 Ｃ.损益类 Ｄ.表外类 6、（ ）是进行综合核算的基础。D
12
A.会计帐户 B.分户帐 C.总帐 D.会计科目
7、用于核算各项收入，各项支出，投资损益，汇况损益，营业费用，税金等的科目是（ ）。D
A．资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类 8、由于业务需要确定需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由（ ）。A
A.总行 B.分行 C.总行帐务中心 D、分行帐务中心
9、为保证科目总帐生成的完整准确，科目控制表的维护内容（ ）才能生效。B
A.当日 B.次日 C.三日后 B.月底 10、下面科目计入资产负债表反映的是（ ）。C
A.或有资产 B.或有负债 C.所有者权益 D.表外类
11、全行会计科目，包括科目、子目和细目的设立、编号、使用说明以及停用、变更、撤销均由（ ）统一负责。B
A.总行账务中心 B.总行会计结算部 C.分处财会部 D.分行会计结算部 12、（ ）是指按照会计科目设臵，每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。D
A.流水账 B.卡片账 C.分户账 D.总账 13、损益类账户应具体记载 （ ）的事由 C A、金额 B、户名 C、发生收支
二、多项选择题：
1、不计入资产负债表反映的科目是（ ）。DEF
A.资产类科目 B.负债类科目 C.资产负债类科目 D.或有资产类科目 E．或有负债科目 F.表外类科目
2、下列哪些属于资产类科目( )。AB
A.101 B.123 C.211 D.251 E.901 F.902 3、表外类科目的核算层次设臵到（ ），其他类科目的核算层次设臵到（ ）。B C
A.科目 B.子目 C.细目 4、会计科目分为（ ）层次。ABD A.科目 B.子目 C.名目 D.细目
5、科目代码为（ ）位数字，子目代码为（ ）位数字，细目代码为（ ）位数字。BCD
A.6 B.3 C.5 D.8 6、负债类科目用于核算（ ）。ABCD
A.各项存款 B.各项借款 C.各项应付款 D.发行债券
7、各级会计人员必须正确使用会计科目，真实、完整反映实际发生的经济业务实现事项，不得使用已停用、撤销的科目。不得（ ）会计科目。ＡＢＣ Ａ.乱用 Ｂ.混用 Ｃ.串用 Ｄ.错用
8、会计科目的调整，在年度中间，应填制红、蓝字转帐凭证或结算清单通过会计分录结转，（ ）减少（ ）余额，（ ）增加（ ）余额。ＢＣ Ａ.红字转入 Ｂ.红字转出 Ｃ.蓝字转入 Ｄ.蓝字转出
13
三、判断题
1、会计科目是进行明细核算的基础。×
2、各级会计核算单位，按会计科目设臵总帐和编制余额表。× 3、除特别规定外，交通银行会计科目为本、外币共用。√
4、各分行由于业务需要确实增设会计科目的，应报总行会计部批准，由分行参数中心统一增设。×
5、会计科目调整，在年度中间，应填制红，蓝字转帐凭证或结算清单通过总行参数中心进 行调整。×
6、会计科目调整在年度中间调整应通过编制新旧会计科目余额结转对照表的方式办理结转。×
7、所有的科目核算层次都分到了细目。×
8、全行会计科目体系由总行会计结算部统一负责管理。√ 9、除特别规定外，交通银行会计科目为本外币共用。√
10、需撤销的会计科目，当年该科目若有发生额的，当年停用，次年正式撤销。√
11、全行会计科目体系由分行会计结算部统一负责管理。× 12、年度终了会计科目的调整，应通过编制新旧会计科目余额结转对照表的方式结转。√
13、在核心账务系统通过科目控制表对总账进行管理。×
14、会计科目的调整，在年度中间，应填制红、蓝字转账凭证或结算清单通过会计分录结转，红字减少转出科目余额，蓝字增加转入科目余额；年度终了调整，应通过编制年度会计科目余额结转对照表的方式办理结转。×
15、会计科目是总括反映全行经济业务状况，对会计要素的具体内容 进行分类核算的科目，是分析各类业务及财务活动情况，统一会计核算内容的一般工具。×
第七章 会计科目
一、单项选择题：
1、有价单证，重要空白凭证，代保管品等属于（ ）科目。D A.损益类 B.或有资产 C.所有者权益 D.表外类
2、会计凭证统一装订或装袋塑封，不得随意拆封，如因特殊原因需取出原件，必须经（ ）批准，并注明经办人员，理由及取出日期。C A.主管行长 B.会计辅导员 C.会计主管 D.后督
3、特种转帐传票是银行主动划收或划付客户帐户资金时使用的原始凭证，要按规定严格控制其使用范围。使用时，必须附合法的业务凭证，如无业务凭证，必须经（ ）审批后方能办理。C
A.主管行长 B.会计辅导员 C.会计主管 D.网点主任
4、会计凭证按照其填制程序和用途的不同分为原始凭证（ ）和非帐务类凭证。D
A原始单据 B外来凭证 C自制凭证 D记帐凭证 5、（ ）是银行主动划收或划付客户帐户资金时使用的会计凭证,要按规定严格控制其使用范围。C
14
A现金收入传票 B 转帐借方传票 C 特种转帐传票 D外汇买卖借方传票 6、按规定可由计算机打印的会计凭证,其所使用的打印墨水有效期不得低于（ ）年。B
A 15 B20 C10 D25
4、内部凭证填写错误时,必须由（ ）重开。B
A、会计主管 B、原经办人员 C、营销人员 D、客户经理 7、会计部门凭以登记账簿的依据为（ ）。A
A、记帐凭证 B、特定凭证 C、基本凭证 D、原始凭证 8、记账凭证应根据（ ）填制。C
A、原始票据 B、特定凭证 C、基本凭证 D、原始凭证 9、以下不属于外来原始凭证的是（ ）。D
A、现金缴款单 B、进帐单 C、汇票 D、领缴现凭证 10、特种转帐传票使用时必须附合法的业务凭据必须经（ ）审批后方能办理。B
A、主管行长 B、会计主管 C、会计结算部 D、账务中心 11、处理完毕的会计凭证，应按（ ）装订。B A、月 B、日 C、周 D、季 12、以下大写金额填写正确的是：（ ）。C
A、壹拾壹万捌拾陆元零肆分 B、壹拾壹万零捌拾陆元肆分 C、壹拾壹万零捌拾陆元零肆分 D、壹拾壹万零捌拾陆园零肆分 13、使用会计系统处理会计业务，统一采用（ ）。A
A、机制复式记帐凭证 B、复式记帐凭证 C、汇总复式记帐凭 D、记帐清单
二、多项选择题：
1、会计凭证按照其填制程序和用途的不同分为( )记账凭证应根据原始凭证填制。ACD
A.原始凭证 B.汇总凭证 C.记账凭证 D.非账务类凭证。 2、会计凭证填制的总体要求为：( )。ABC
A.要素齐全、内容完整 B.反映真实、数字准确 C.字迹清晰、及时有效 3、会计凭证的传递程序，必须做到( )。ABD
A.准确及时 B.手续严密 C.先内后外 D.先急后缓。 4、凭证应按以下顺序进行装订或装袋。（ ）ACBDFGE
A、部门各柜员汇总日结单 B、柜员日结单 C、部门各币种汇总日结单 D、原始凭证 E、非会计流水的非帐务类凭证 F、凭证附件清单 G、当日柜员汇总入帐清单
5、外来原始凭证在经营业务发生或完成时从客户.其他金融机构等外部主体取得，如（ ）。ABCD
A、进帐单 B、现金缴款单 C、个人业务凭证 D、汇票
6、非帐务类凭证指由客户或会计机构根据规定填制或打印，如（ ）。ABC A、开销户申请书 B、挂失申请书 C、查询查复 D、汇总入帐清单 7、客户提交的各种种票据和结算凭证的（ ）不得更改，更改的结算凭证无效。ABD
A、大小写金额 B、出票或签发日期 C、帐号 D、收款人名称 8、会计凭证的传递程序必须做到（ ）。ABCD
15
A、先外后内 B、先急后缓 C、手续严密 D、准确及时 9、会计凭证填制的要求有( )。ABCDEF
A、要素齐全B、内容完整C、反映真实D、数字准确E、字迹清晰F、及时有效 10、会计封面需注明的有( )。ABCD
A、机构名称 B、凭证日期 C、柜员代码 D、册号册数 11、填写支票应使用（ ）书写。AC
A、墨汁 B、圆珠笔 C、碳素墨水 D、兰黑墨水 12、以下那些属于特定凭证的是( )。 ABCD
A、进帐单 B、联行报单 C、借款凭证 D、挂帐通知单 E、特种转帐传票
三、判断题：
1、特种转帐传票是银行主动划收或划付客户帐户资金时使用的会计凭证，要按规定严格控制期使用范围，使用时必须附合法的业务凭证，如无业务凭证，必须经主管行长审批后方能办理。×
2、多联套写的凭证，可以使用圆珠笔和复写纸复写，必须写透写清，保持上下一致，也可以分张单写。×
3、阿拉伯金额数字万位或元位是0，但千位.角位不是0时，中文大写金额可以只写一个零字，也可以不写零字。√
4、由客户填写的凭证如果客户不会填写，在没有风险的情况下银行工作人员也可以代填。×
5、凭证的内部传递，必须由银行指定专门人员负责传递，不得通过客户传递。√
6、各种凭证大写数字到“元”位为止的，在元之后应写“整或正”，在角之后可以不写“整或正”，大写有分也可以写“整或正”。 ×
7、在保管期间会计凭证不得外借，对超过所规定期限（一般是15年） 的会计凭证，要严格依照有关程序销毁。需永久保留的有关会计凭证， 不能销毁。√
8、凭证上的汉字要书写端正，不得潦草，不得使用未经国务院公布 的简化字。√
9、凭证的内部传递，由银行指定邮递公司传递。× 10、会计凭证一经装订，可以随便拆封。×
第八章 会计帐簿
一、单项选择题：
1、编制业务状况表，资产负债表和损益表的主要依据是（ ）。D A.流水帐 B.分户帐 C.余额帐 D.总帐 11、（ ）是连接总账与分户账的桥梁，是对总账、分户账余额和计算利息的重要工具。Ｄ
Ａ、流水账 Ｂ、现金收付日记簿 Ｃ、卡片账 Ｄ、余额表 2、基本帐簿和辅助帐簿和辅助帐簿统称为（ ）。D A．总帐 B.分户帐 C.手工帐 B.会计帐簿 3、（ ）是在分户帐下的延伸和扩充。D
A.外部帐户 B.内部帐户 C.流水帐 D.卡片帐
16
4、编制业务状况表，资产负债表和损益表的重要依据（ ）。A A.总帐 B.分户帐 C.流水帐 D.余额表 5、手工登记主要薄有（ ）种。D A.12 B.13 C.14 D.15
6、以下登记薄不是按年装订入库保管的是（ ）。B
A.会计差错登记薄 B.开销户登记薄 C.查库登记薄 D.客户签收登记薄 7、各类手工登记薄主要共（ ）种 D
A 、11 B 、12 C 、10 D 、15 8、（ ）用于记载会计机构营业（营运）期间发生的重要业务处理备忘、重大会计事项、系统运行情况和其它需要记载的重要内容。 A A 会计工作日志 B 会计业务差错登记薄 C 内部传递交接登薄 D客户签收登记薄
9、会计工作日志由基层会计机构和后台处理部门会计主管逐日据实记载，按（ ）订入库保管。C
A、月 B、季 C、年 10、（ ）用于登记会计机构收到的各类需要与客户当面办理交接签收的重要物品、票据、凭证、回单、人行账户许可证和其他与客户无单独签收手段的需办理交接事项的情况。 A
A、客户签收记录簿 B、重要事项联系记录簿 C、内部传递交接记录簿 D、 会计业务差错登记薄
二、多项选择题：
1、银行会计账簿分为（ ）。CD
A.卡片帐 B. 明细帐 C.基本账簿 D.辅助账簿 2、分户帐按照开户对象不同分为（ ）。CD A.卡片帐 B.明细帐 C.外部帐户 D.内部帐户
3、各种账簿更换新账页后，其旧账页装订时，应按（ ）及帐页编号顺序排列，并按册编列顺序号。ABC
A.日期 B.科目 C.帐号 D.编号
4、挂失登记薄用于受理单位和个人申请（ ）的情况。ABCEF A.票据 B.单证（折） C.银行卡 D.印鉴 E.印章 F.密码挂失止付 5、会计差错登记薄中所记载“差错分类”一般分为（ ）。ABCDE
A.现金差错 B.会计核算差错 C.结算差错 D.自助设备差错 E.其他差错 6、重要空白凭证，有价单证，代保管品保管交接登记薄用于有价单证时，依据有价单证的（ ）。ABD
A.种类 B.面额 C.日期 D.期限 7、会计流水账应登记的内容有（ ）。ＡＢＣＤＥＦＧ Ａ.会计日期 Ｂ.借贷标志 Ｃ.会计科目 Ｄ.账号户名 Ｅ.凭证种类 Ｆ.币种 Ｇ.金额 8、现金收付日记簿记载的内容有（ ）。ＡＢＣＤＥ
Ａ.会计日期 Ｂ.币种 Ｃ.凭证种类 Ｄ.收付结存金额 Ｅ.柜员号 9、印章、重要物品保管交接记录薄用于登记业务公章等重要物品的（ ）ABCDF A、领用 、保管 C、交接 D、上缴 E、颁发、刻制、销毁情况 F、 动用原因
17
10、交通银行登记薄分为（ ）和（ ） BC
A、凭证登记薄 B、电子登记薄 C、手工登记薄
11、重要空白凭证登记薄是控制和反映生要空白凭证等重要物品的（ ）ABCDE、 A、收入 B、付出 C、作废 D、结存 E、交接情况
12、挂失登记簿由受理挂失会计机构凭（ ）填写，由基层会计机构会计主管指定专人登记、保管。BC
A、客户身份证 B、挂失止付通知书 C、挂失申请书 D、客户自助挂失回单
13、现金库房非管库人员出入库记录簿用于登记现金库房除（ ）以外的非管库人员经金库主任或副主任批准的人员进出库房的情况，以备查考。BCDE A、守库保安 B、金库主任 C、副主任 D、执行主任 E、管库人员
14、挂失登记簿是用于登记受理单位和个人申请、（ ABCDE ）挂失止付的情况。 A、单证（折） B、票据 C、银行卡 D、印章 E、密码 15、查库记录簿用于详细登记本行各会计机构（ AC ）的查库情况。 A、现金 B、业务印章 C、重要空白凭证 D、代保管品
16、内部传递交接记录簿为凭证（资料）交接专用登记簿，由凭证资料的交出人记载并保管，根据使用情况按（ BCD ）装订入库保管。 A、日 B、月 C、季 D、年 17、以下登记簿中，（ ）是由会计主管保管。CD
A、会计业务差错登记簿 B、开销户登记簿 C、查库记录簿 D、印章、重要物品保管交接记录簿 E、自助机具使用记录登记簿 18、内部账户也可以从控制要求分为:(1,2,3)。ABC A.共用账户 B.定向账户 C.专用账户 D.临时账户。 19、分户帐按照开户对象不同分为（ ）。CD A.卡片帐 B.明细帐 C.外部帐户 D.内部帐户
20、共用账户允许分行范围内（ ）使用，定向账户只允许（ ）之间使用，专用账户只允许（ ）使用。ＣＢＢ
Ａ.会计机构 Ｂ.指定会计机构 Ｃ.所有会计机构 21、以下（ ）适用于记载在《重要事项联系记录簿》。ABCDE
A、退票信息的通知 B、单位大额支付的核查 C、收到委托收款托收承付后的通知 D、大额取现的预约 E、新开户前10笔支付业务核对
三、判断题：
1、外部帐户是指以存款人、以及同业往来单位设臵的分户帐。× 2、内部帐户可从控制要求分为共用帐户、定向帐户、专用帐户。√
3、余额表是为对贷款、保证金、定期存款等业务信息作详细记载，便于进行逐笔计息、计提等会计核算而设臵的帐薄。× 4、卡片账没有唯一核算编号。×
5、卡片账的未销帐卡可跨年继续沿用。√
6、会计流水帐以机构为单位，每个会计工作日按顺序编号。×
7、会计工作日志由基层会计机构和后台处理部门会计主管逐日据实记载，按月装订入库保管。√
8、重要空白凭证、有价单证及代保管品均纳入表外科目科目核算。√
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9、有价单证及重要空白凭证以一份一元为记账单位。× 10、开销户登记簿用于登记企事业单位、机关团体等在本行开立的各类存款帐户的开销户信息变化情况。× 11、会计档案调阅记录簿仅用于记载公检法和开户单位等外部单位调阅会计档案情况的序时登记簿，是为管理装订成册的帐（簿）、表、凭证等会计档案而设立的重要帐簿。× 12、客户签收记录簿用于登记会计机构收到的各类需要与客户当面办理交接签收的重要物品、票据、凭证、回单、人行帐户许可证和其他与客户无单独签收手段的需办理交接事项的情况。√
13、内部传递交接记录簿为凭证（资料）交接专用登记簿，由凭证资料的交出人记载并保管，根据使用情况按年装订入库保管。×
第九章 帐务组织及帐务处理
一、单项选择题：
1、( )是指对每一会计科目设臵详细分户，按分户进行记录 B A综合核算综 B明细核算 C 总分核算 2、（ ）是结账的基础。A
A、日结 B、月结 C、季结 D、年度决算
3、在每日终了根据当天同一会计科目下的流水帐更新，按借、贷方发生额分别记载，并根据本科目昨日余额，当日借贷发生额结计出今日余额的是（ ）。D A、登记簿 B、余额表 C、日报表 D、总帐
4、营业终了，根据现金、重空凭证、流水帐，进行柜员轧帐和网点（部门）轧帐，实现帐款、帐证、帐帐、帐簿等的试算平衡，打印（ ）。B A、网点日报表 B、柜员（部门）日结单 C、分户余额表 D、柜员会计业务流水帐
5、 ( )是银行会计核算工作终了的一个重要环节。D A、柜员轧账 B、综合核算 C、明细核算 D、结帐 6、分户账根据( )逐笔记载，并逐笔结出余额。B A、卡片账 B、流水账 C、明细账 D、总账 7、( )是明细核算中辅助账簿。C
A、电子登记簿 B、手工登记簿 C、登记簿 D、系统登记簿
二、多项选择题：
1、按规定只需电子存储，原则上不需打印它们的报表为（ ）。ABD A.总帐 B.会计流水帐单 C现金.收付日记帐 D.余额表 2、帐薄主要包括（ ）。 ABCDEFG
A.流水帐 B.现金收付日记薄 C.分户帐 D.余额表 E.总帐 F.手工 G.电子
3、各帐薄更换新帐项后，可根据大小是多少，按月、季、年整理。装订时应按（ ）。ABCDE
A.日期 B.科目 C.按帐号 D.帐页编号顺序E．按日期编列顺序 4、综合核算由( 5,6,7 )等组成。EFG
A.分户账 B.卡片账 C.余额表 D.登记簿 E.总账 F.日计表 G.日结单
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5、流水账依据合法有效纸质或电子凭证逐笔产生，输机时必须切实核对（ ）等内容，防止错账等事故发生。ABCD
A、户名 B、账号 C、币别 D、金额
6、分户账摘要栏目，应填明（ ）和有关（ ） ABC DE
A、业务内容 B、款项来源 C、用途 D、凭证种类 E、凭证号码 7、发生会计事项，应取得或填制会计凭证，并审查确认其（ ） ABD A、正确 B、完整 C、合规 D、有效
8、综合核算是指按科目组织帐务处理，由（ ）组成综合核算体系，总括反映各类资金的增减变化情况。ABC
A、日结单 B、总帐 C、日报表 D、余额表 9、账务组织包括（ ）两大系统。AC
A、明细核算 B、账务处理 C、综合核算 D、账务核对 10、结账有（ ）三种。ABD
A、日结 B、月结 C、季结 D、年度决算
11、明细核算是指对每一会计科目设臵详细分户，按分户进行记录，并由（ ）组成明细核算体系，反映各项业务具体对象的资金来源和运用情况。ABCDE A、流水帐 B、分户帐 C、卡片帐 D、登记簿 E、余额表
三、判断题：
1、明细核算和综合核算根据同一凭证一同进行，相互联系、相互制约。 × 2、账务处理时，凡在分户账控制下的卡片账余额与分户账余额应同时更新。√ 3、在会计系统中已有的电子登记薄，除特别规定以外，不再另行设臵手工登记薄。 √
4、卡片账可按业务发生先后，分类别排列。 √ 5、帐务处理从办理业务审查凭证或编制凭证开始，经过帐务的记载和帐务核对，直至轧平结帐，编制日报表为止的全部核算过程。×
6、帐务处理是指帐簿的结构体系，以及各种帐簿的设臵及其相互关系、核算程序、核对方法。×
7、帐务组织是指从办理业务审查凭证或编制凭证开始，经过帐务的记载和帐务核对，直至轧平结帐，编制日报表为止的全部核算过程。×
8、应用计算机组织帐务处理，以输入控制为重点，明细核算可以直接以综合核算为基础进行。×
第十章 记帐规则和错帐更正
一、单项选择题：
1、记账应用蓝、黑墨水钢笔或签字笔书写，复写式账页用双面复写纸, 蓝、黑圆珠笔书写，＿＿墨水笔或签字笔只用于划线和错帐冲正以及规定用于批注的文字说明。（ B ）
A、蓝 B、红 C、黑 二、多选题
1、记账应用＿＿、＿＿墨水钢笔或签字笔书写，复写式账页用双面复写纸, 蓝、黑圆珠笔书写，＿＿墨水笔或签字笔只用于划线和错帐冲正以及规定用于批注的文字说明。 ABC
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A、黑 B、蓝 C、红
2、帐簿上文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由记账员在红线的＿＿盖章证明。如果划错红线，可以在红线两端用红色墨水划“×”销去，并用记账员在＿＿盖章证明。（B、A） A、右端 B、左端
3、隔日错账（包括＿＿、＿＿、＿＿、＿＿等交易）由分行帐务中心或总行业务处理中心统一办理。
A、错账冲正 B、卡片维护 C、积数调整 D、利息调整
4、记账串户，应填制同一方向红、蓝字冲账凭证办理冲正。用红字凭证记入错账帐户，在摘要栏内注明“＿＿”字样；用蓝字凭证记入正确的账户，在摘要栏内注明“＿＿”字样。同时在原凭证上用红字批注“＿＿”字样。 （ B A C） A、“补记冲正×年×月×日帐” B、“冲销×年×月×日错帐” C、“已于×年×月×日冲正”
三、判断题
1、对当日账务数据有误的，由操作人员使用抹账交易，对当日的数据进行作废，同时更正分户账余额和发生额，总账当时也进行更新。 ×
2、本行系统内、外跨行发生的因发报行造成的划款差错，收报行有权自行调账。×
3、跨年度发生的错账，凭账务调整通知书经会计主管审核后按规定手续，采用红蓝字同方向冲正或补账的方法进行处理。×
第十一章 帐务核对
一、单项选择题：
1、( )作为对帐工作的牵头部门，负责对每个对帐期内的工作进度进行督办。A A会计结算部 B 风险监督中心 C 客户服务中心 2、（ ）和国际业务部分别负责对未返回对账结果的账户进行催收。A A 公司业务部 B 风险监督中心 C 会计结算部
3、每年（ ）分行指定部门统一打印附有余额调节表的对账单，并由风险监督中心送达开户单位。B
A、1月底4月底7月底10月底 B、2月底5月底8月底11月底 C、1月初4月初7月初10月初 D、2月初5月初8月初11月初
4、风险监督中心对核对不相符对账单回单的处理，原则上不能超过（ ）个工作日。B
A 2 B 3 C 4 D 5
5、回收的单位和个人附有余额调节表的对账单保管期限为（ ）。C A 3 B 4 C 5 D 6 6、银企对账分为余额对账单对账和（ ）。A
A分户账对账 B银客对账 C银银对账 D定期对账 7、对帐单回收箱的钥匙由（ ）指定专人掌管。B A 网点 B 风险监督中心 C 会计结算部
21
8、对外发放的余额对账单必须打印（ ）章。B A 会计业务专用章 B银行对账专用章 C会计结算部专用章 D业务受理章
二、多项选择题：
1、帐务核对工作，是保证核算正确，防止帐务差错的重要措施。帐务核对包括（ ） A B C D E F G H
A 帐帐 B 帐款 C 帐实 D 账表 E账据 F账簿 G账卡（折） H内外账务
2、交通银行账务核对工作分为（ ）和（ ）两种形式。AB A、外部对账 B、内部对账 C、定期对账 D、不定期对账 3、银企对账实行（ ）的原则。ABCD
A、岗位独立 B、人员分离 C、形式多样 D、突出重点
4、开户网点应积极向客户推荐使用（ ）等方式向开户单位（个人）定期或不定期发送或提供对账信息。ABCD
A、电子对账手段 B、通过手机短信 C、电子邮件 D、网上银行 5、下列哪些帐户属于银企对帐范围 ABCDEFGH
A、本外币单位结算帐户 B、临时存款户（含验资户） C、定期户（通知户） D、贷款帐户 E、个人结算帐户
F、活期储蓄帐户 G、银行卡备付金帐户 H、同业存放帐户
三、判断题
1、会计结算部是分行银行对帐工作的主要操作部门。× 2、已转入不动户的帐户不再发放对帐单。√
3、负责银行对帐业务的人员可以办理开销户和帐务处理。×
4、会计系统自动对帐后生成的业务提示清单和对帐不平清单，应由会计主管指定专人核对、监控。√
5、会计主管每日应对各种有价单证、重要空白凭证、代保管有价值品等进行帐实核对。×
6、银企对帐中“人员分离”是指专职对帐人员与前台经办人员、客户经理、上门收款人员及其他外勤人员相分离。√
第十二章 计息规则
一、单项选择题：
1、积数计息法是指按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以（ ）计算利息。 A
A 日利率 B 月利率 C 年利率
2、人民币各种单位存、贷款的计息起点为（ ）C A 元 B 角 C 分
3、储蓄存款本金以（ ）为起息点。A A 元 B 角 C 分
4、个人贷款可采用等额本息法、等额本金法、（ ）等进行结息。C A、逐笔计息法 B、积数计息法 C、等额递增递减法
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5、外汇存、贷款的利息，以（ ）计算。 B A 人民币 B 原币 C当日结汇价折算人民币
6、通知存款已办理通知手续而不支取或在通知期内取消通知的，在通知期限内（ ）。B
A、按活期计息 B、不计息 C、按通知存款利率计息
7、期限在1年以上的个人住房贷款，遇利率调整于（ ）开始按相应利率档次执行新利率规定。C
A、利率调整次月 B、利率调整当月 C、下一年初
8、手工计息的应根据（ ）逐户（卡）和对利息凭证的账号、户名、积数、利率等是否正确。 D
A、流水账 B、分户账 C、卡片账 D、余额表
二、多项选择题：
1、利息的计算方法有（ ）。AB
A积数计息法 B逐笔计息法 C分段计息法 2、定期按月结息的结息日为（ ），按季结息的结息日为（ ），按年结息的结息日为（ ）。BCA
A 12月20日 B 每月20日 C每季末月20日 3、（ ）存款采用积数计息法。ABCD
A 单位活期存款 B 单位协定存款 C 个人活期存款 D 同业活期存款 E通知存款 F单位贷款 4、（ ）存款采用逐笔计息法。BCDEFG
A、单位协定存款 B、单位定期存款、整存整取定期储蓄存款 C、通知存款 D、存本取息定期储蓄存款 E定活两便存款 F、单位贷款 G、个人贷款 5、零存整取储蓄到期销户，但漏存次数超过两次时，漏存之前按开户日（ ）利率计付利息，漏存之后按支取日（ ）利率计付利息。AB A、零存整取定期储蓄存款 B、活期储蓄存款 C、整存整取定期储蓄存款
三、判断题：
1、对年对月对日计算利息，到期月份没有对应日期的，以月底为到期日。 √ 2、结息日作结计的利息应在结息日入存款人或借款人账户。× 3、存款利息一律通过转帐处理。×
4、定期存款或贷款到期日为非营业日，在非营业日前最后一个营业日支取（或归还），应扣除到期日与支取（归还）日之间的天数，按合同利率计算的利息。 √
5、通知存款支取金额超过通知金额的，超过部分不计息。×
6、定活两便存款支取时，采用对年对月对日方法，按支取日挂牌公告的一年期以内相应档次的整存整取定期储蓄存款打六折计息。 ×
7、贷款逾期或未按合同约定用途使用时，从逾期或未按合同约定用途使用贷款之日起，按实际天数和罚息利率计收利息。 √
8、同业活期存款采用积数计息法，按日按本行规定的活期存款利率计息。 ×
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第十三章 内部帐户
一、单项选择题
1、核心帐务系统内部账户账号由（ ）位数字组成。 A A 21 B 18 C 20 D 22 2、内部账户的顺序号资源实行总、分行分级管理，顺序号00001-89999由（ ）定义，90001-99999由（ ）定义。 AB A 总行会计结算部 B 分行会计结算部 C 分行账务中心 D总行账务中心 3、（ ）是内部账户的日常监督部门。 C A 后台处理部门 B 基层会计机构 C 风险监督中心
4、新设分行由（ ）根据监管部门颁发的批准开业文件开设总分行清算账户。 B
A 分行会计结算部 B 总行会计结算部 C 分行账务中心 D 总行账务中心
5、分行如有新增附属核算单位，必须及时向（ ）申请增加相应的50306内部清算账户。D
A 分行会计结算部 B 总行会计结算部 C 分行参数管理部 D 总行参数管理部 6、允许跨行交易的内部账户的顺序号必需小于（ ）。 C A 80000 B 60000 C 90000 D 10000
7、内部账户应根据（ ）或（ ）进行数据的输入。 BC A 账务类业务数据 B 合法有效的业务凭证 C 有效的业务信息 D 内部账户数据 8、（ ）机构会计主管为本部门（机构）的内部账户管理负责人。A A 部门或基层 B 会计结算部 C 账务中心 D 参数中心
9、对于异常挂账会计主管需及时上报至（ ）会计业务的风险监督管理人员。 C
A 分管分行 B 分管账务中心 C 分管本机构 D 分管营业部 10、（ ）制订内部账户定理办法，并采用现场及非现场会计检查辅导手段对分行的重点账户管理予以监督和规范。 B A 分行会计结算部 B 总行会计结算部 C 分行参数中心 D 总行参数中心
11、核心帐务系统内部帐号由（ ）位数字组成。 D A 20位 B 21位 C 22位 D 23位
12、内部帐户的顺序号资源实行（ ）分级管理。 C A总行 B分行 C总分行 D分支行
13、内部帐户根据销帐号控制的要求，按（ ）分为不销帐，贷方销帐，借方销帐。A
A 销帐类别 B 销帐方式 C销帐内容 D销帐流程
14、内部帐户按（ ）分为全额销帐和部分销帐。 B A 销帐类别 B 销帐方式 C销帐内容 D销帐流程
15、损益类内部帐户必须由（ ）定义。 C A分行 B支行 C总行 D总行和分行
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16、内部帐户按定向管理要求,划分为( )、定向帐户、专用帐户。D A借方帐户 B贷方帐户 C借贷方共用帐户 D共用帐户
二、多项选择题：
1、内部账户按（ ）的要求可分为总行级、分行级和网点级核算。AC A 设账级别 B 设账管理 C 设账分类 D 设账账号 2、内部账户按定向管理要求，划分为（ ）。 ADB A 共用账户 B 专用账户 C设账账户 D 定向账户 3、内部账户根据销账号控制的要求，按销账类别分为（ ）。 BCD A 销账 B 不销账 C 贷方销账 D 借方销账 4、内部账户按销账方式分为（ ）。 CD A 贷方销账 B 借方销账 C 全额销账 D 部分销账 5、账户类型根据账户适用的业务条线分为（）和对公对私兼有。CD A 对外 B 对内 C 对公 D 对私 6、（ ）为内部账户的主要使用部门。 BC A 前台处理部门 B 后台处理部门 C 基层会计机构 D 会计结算部
7、销账部门需对每笔销账的业务进行核实，做到（ ）相符。 ABC A 账账 B 账实 C 账据 D 账款 E 账表 F 内外账
8、在业务办理过程中，因为处理环节、（ ）上的间隔，会形成内部账户的挂账及挂销账的异常情况。 BC
A 速度 B 时间 C 空间 D 过程 9、挂账业务包括但不仅限于（ ）等。 ABC
A 清算类款项 B 业务性挂账 C 差错类挂账 D 账卡不平 10、为加强内部账户的管理，在全行建立（ ）三级内部账户管理机制。 CDB A 支行 B 基层营业机构 C 总行 D 分行 11、按会计核算要求，内部账户还具有下列控制要素：（ ）。ABCDEF A 账户类型 B 货币类型 C 余额方向 D 余额红字标志 E 发生额方向 F 是否明细核算
12、内部账户按核心账务系统管理要求，实行（ ）。 ABCDEFG A 分级使用 B 跨行管理 C 定向管理 D 销账号控制 E 销账期限控制 F 账户控制
13、共用账户是指分行范围内共用，分行共用可分（ ） ABC A 借贷共用 B 借方共用 C 贷方共用 D 总行共用 E 分行共用 14、内部帐户按定向管理要求，划分为（ ）。 ABC A定向帐户 B专用帐户 C 共用帐户 D 跨行帐户
15、内部帐户根据帐户类型划分，可分为（ ）帐户。 BCD A、专用帐户 B、对公帐户 C、对私帐户 D、对公对私兼有帐户 16、内部帐户按设帐级别和设帐分类的要求可分为（ ）。 ABD A、总行级 B、分行级 C、支行级 D、网点级 17、内部帐户根据帐户核算的币种范围划分，可分为（ ）。 BCD A、有货币限制 B、无货币限制
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C、只允许开设人民币 D、只允许开设外币
18、内部帐户根据帐户所属科目性质确定的发生额方向，可分为（ ）。 BDE
A、不限贷方 B、可借或贷 C、不限借方 D、限借方 E、限贷方
三、判断题 1、核心账务系统内部账号左起1-3位为地区号位，第4-6位为网点号位，第7-8位为账户货币位。 √
2、不允许跨分行记账的内部账户还需同时维护跨行交易控制表。 × 3、专用账户是按会计机构开立，不指定会计机构专用的账户。 × 4、销账号是内部账户每一笔挂账业务的唯一标识。 √ 5、不销账即指该内部账号联机记账时不产生销账号，无需通过销账号进行销账。√
6、账户控制的货币类型根据账户核算的币种范围，可分为无货币限制、不允许开设人民币和不允许开设外币。 ×
7、一般对现金、结息等大批量发生的业务应设明细核算。 × 8、损益类内部账户必须由分行定义。 × 9、根据业务需要，总行会计结算部还可维护内部账户定向管理相关参数。 × 10、使用实行销账号控制的内部账户时，原则上由挂账部门将待销金额挂入销账部门，并打印挂账通知书。 √ 11、对于超过销账控制期限而未销账的账户，部门或基层机构会计主管和分行会计结算部均应严格进行监督和控制。 √ 12、除注明特定用途的账户，其他内部账户的使用均不用在摘要内输入汉字说明。 × 13、清算类款项指办理跨分行业务或办理系统内支付结算业务过程中，形成的待清算资金款项。 ×
14、差错类挂账是指因业务差错引起的挂账款项。如：现金长短款、待查错账等项。 √ 15、对于超过期限的挂账，应由基层机构会计主管逐笔查明挂账及到期未销账原因，并在系统打印的相关提示清单上签章确认。 √ 16、风险分析员应每周对重点账户实施监控和预警，定期向分行会计结算部报告监督情况× 17、业务性挂账指业务处理过程中因时间或空间上的间隔造成的暂挂款项。 √ 18、内部账户实行跨行管理的，必须在不允许跨行的交易中操作，跨行待确认的业务，在异地受理行打印待处理业务通知书，并按待处理业务通知书进行后续处理。 × 19、定向账户是按业务管理要求开立在账务中心或基层营业机构等机构号下，通过建立内部账户定向关系，在分行范围内依据所建关系定向使用。 √ 20、内部帐户顺序号00001—89999由分行会计结算部定义，90001—99999由总行会计结算部定义。 ×
21、共用帐户是指总行范围内共用。 × 22、专用帐户是按会计机构开立，指定会计机构专用的帐户。 √ 23、部分销帐是指该帐户中每笔挂帐均允许以大于或等于挂帐金额的金额多次冲减帐户余额，直至该笔挂帐余额为0。 ×
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24、会计结算部是内部帐户的日常监督部门。 ×
25、对于异常挂帐会计主管需及时上报至分管本机构会计业务的会计检查辅导员。 × 26、对于超过期限的挂帐，应由基层机构会计主管逐笔查明挂帐及到期未销帐原因，并在系统打印的相关提示清单上签章确认。 √
第十四章 年度决算
一、单项选择题
1、为保证准确、及时完成年度决算工作，各分行必须在（ ）以前做好决算准备工作。D
A 12月31日 B 12月20日 C 12月1日 D 12月23日 2、对于（ ）的无法解付的应解汇款，应按规定及时发出查询。B A 在有效期内 B 超过期限
3、为确保银行账务准确无误，贷款类账户的卡片还要与会计部门留存的（ ）核对相C
A 底账 B 合同 C 借据 D 登记本
4、检查所有会计科目及相关分户账使用和核算是否正确，如有不当，应及时在（ ）调整。 A A 年内 B 年底 C 跨年 D 年初 5、根据11月各币种、各科目总账上年末余额，（ ）累计发生额和（ ）月末余额，编制本年度1－11月各类原币和折算币试算表。BD A 1－12 B 1－11 C 12 D 11 6、（ ）下旬，逐日生成各类损益类、兑换等科目原币和折算币试算表。 B A 11月 B 12月 C 6月 D 1月
7、在决算日收到的凭证、往来凭证，应当日转账，不得（ ）处理，各种往来资金应（ ）清算，不应产生未达款项。 BA A 当日 B跨年 C 跨日 D 次日 8、各种外币原币损益科目账户的余额，按决算牌价折成（ ），记入（ ）的损益科目各账户内。 B
A 人民币 B 美元 C 港币 D 原币种
9、将人民币和美元的损益科目各账户余额，通过会计分录转入（ ）科目。B A 未分配利润 B 本年利润 C 当年损益 D 摊销费用 10、各行对决算日结出的（ ），应于次年规定时间上划总行。 B A 利润 B 损益 C 收益 D 费用 11、12月（ ），逐日生成各类损益类，兑换等科目原币和折算币试算表。 C A 上旬 B 中旬 C 下旬
12、各行对决算日结出的损益，应于次年规定时间上划（ ）。 C A 支行 B分行 C 总行
二、多项选择题
1、决算日日终需做的工作：（ ）。 ABCDE A 年终查库 B 计算外汇买卖损益 C 计算计提和摊销
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D 结转损益 E 新旧账务结转
2、决算日营业终了，各级行分管行长组织会计、金库主管人员对（ ）的实存数进行全面检查和核对，确保账款、账实相符。ABCD
A 库存现金 B 有价单证 C 重要空白凭证 D 代保管有价值品
3、对固定资产折旧、呆账准备、应缴纳的营业税及（ ）和长期待摊费用摊销等，应按有关规定进行计提，列入当年损益。ACD
A 附加 B 利润 C 所得税 D 无形资产 E 固定资产 4、年度决算报表是反映（ ）的综合性报表。 CB A 财务情况 B 财务成果 C 全行业务情况 D 全行运行情况 A总行 B支行 C分行 D基层营业机构
5、决算准备工作是做好年度决算工作的基础，包括（）。 ABCDEF A、清理资金 B、盘点帐产 C、核对帐务 D、核实损益 E、检查参数 F、做好试算 6、决算日日终工作包括（ ）。 ABCDE A、组织年终查库 B、计算外汇买卖损益 C、计算计提和摊销 D、结转损益 E、新旧帐务结转 F、编制年度决算报表
三、判断题
1、对清理中发现财产多的情况，应严格按有关规定处理。 ×
2、凡未查明原因的单边账，必须尽快查实，确保卡业务资金清算正确，不遗留问题。 √
3、在人民银行、各商业银行的往来账户、缴存账户，以及存其他商业银行的清算汇票账户及时核对相符。 √
4、对营业费用科目各账户进行全面检查，对年度计划批准的费用指标，要严格控制执行，未经批准可以超计划列支费用。 ×
5、在决算日账务终了时，应将本年度人民币利润和外币利润分别从“未分配利润”科目转入“本年利润”科目。 ×
6、各类决算报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，并在封面上注明行名、内容、报表所属年度等。 √
7、年度决算后，对各种旧账页和账务会计报表，应按规定进行整理和装订成册，并登记“档案装订登记簿”，经核对无误后，入库妥善保管。 × 8、境内行与境外同业，以及海外分行之间的拆放、存放、联行资金户应及时核对，保证境内、外往来户余额一致，利息收支核对相符。√
9、各项存款、贷款、长期投资等，应按无形资产摊销原则和规定的适用利率，结计应付利息、应收利息。 ×
10、对各项结算业务、代理业务尚未清算的资金，如应解汇款、发出托收、定期代收、跟票和光票托收等发生的各项应收未收款项和应付未付款项应进行全面检查，对其中在有效期未收回的，应加强催收力度。 × 11、正确区分和核算有问题贷款，加强对信贷资产的管理，对有问题贷款必须进行清理，并组织力量抓紧催收，做好呆账和其他资产损失核销工作。 √ 12、做年终决算准备工作时，应认真做好银企对帐工作。根据12月底各存贷款帐户余额，填发附有未达调节表的对帐单，向各开户单位进行对帐，在规定时间前收回对帐单。×
13、各行在年终清理资金时，应逐笔清理暂收暂付款项。把暂收暂付款项科目的
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出纳长短款和久悬未取款项及其超过销帐期限的挂帐作为重点进行清理。 √ 14、做年终决算准备工作时，应检查所有会计科目及相关分户帐使用和核算是否正确，如有不当，应在年内或次年调整。 ×
第十五章 会计报表
一、单项选择题
1、除日报表以外，其他各类原币报表在编报时，均应折算成（ ），与（）报表合并编制（）合并报表。 C A、美金 人民币 人民币 B、人民币 美金 本外币 C、人民币 人民币 本外币 D、人民币 人民币 美金
2、上报（ ）的各种内部报表的格式、内容、种类和时间，由总行统一规定。c A 人行 B 分行 C 总行 D 支行
3、本行对外披露的会计报表，按照法律和公司章程规定，（ ）对外披露。B A 定时 B 及时 C 序时 D 提前
4、本行境外分支机构报送的以所在国或地区货币计量的会计报表，以及离岸业务报送的各币种会计报表，应折算成（ ）后，并入全行汇总的会计报表。A A 人民币 B 美元 C 英镑 D 欧元
5、支付工具结构情况季报表由各银行业金融机构根据其在（ ）为客户提供支付结算服务时客户使用的支付工具情况进行填报。 B A 前一期 B 报告期 C 后一期
6、电子支付业务季报表用于统计为需要经过（ ）并具有对外支付功能的客户、与商业银行签约并提供电子服务的企业客户办理的实际结算笔数和金额。D Ａ 签约 B 核实 C 下挂 D 登记注册
7、银行卡业务情况季报表用于登记由金融机构发行的人民币银行卡和多币种银行卡( )交易的情况. C
A 美元 B 欧元 C 人民币 D 外币
8、行内系统支付业务情况季报表用于登记各金融机构发起的系统内支付业务按照( )汇总的统计情况. B
A 金额 B 资金流向 C 用途 D 发起日期
9、资产负债表,是反映银行某一( )财务状况的报表. A A 特定日期 B 会计期间 C 年度
10、利润分配表,由总行根据“利润分配”科目以及明细账户余额分析计算，按（ ）编制。 C
A日 B 季 C 年 D 月
11、已装订成册的会计报表，要及时登记（ ），入会计档案库妥善保管。D A 内部传递登记簿 B 重要事项联系登记簿 C 特殊业务登记簿 D 已用凭证、账表登记簿
二、多项选择题
1、交通银行会计报表按照用途可分为： （ ）ABC A、内部报表 B、对外披露的报表 C、对外报送的报表 D、外部报表
2、年度中期的原币报表这算时，应先根据（ ）五大比重按国家外汇管理局分
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布的对人民币价，直接折算成人民币报表，其他币种根据美元对人民币牌价套算成人民币，形成折人民币汇总表。ACDEF
A.美元 B.法郎 C,英镑 D.港币 E.欧元 F.日元 G.澳元 3、会计管理类报表分为（ ）ABCE
A、业务提示清单 B、特殊操作清单 C、当日非会计流水清单 D、当日会计流水清单 E、业务数据清单 4、综合文件报表系统报表包括：（ ）ABCF
A、资产负债表 B、业务情况报告表 C、利润表 D、债务分配表 E、资产表 F、其他会计报表 4、会计报表的装订正确的是（ ）CD
A、日报表按日装订 B、月报表按月装订 C、半年报表按年装订 D、日报表按月装订
5、交通银行会计报表按照产生途径可分为（ ）等类。BCD A 综合查询系统报表 B 业务系统会计报表
C 金融机构支付结算业务上报系统报表 D 综合文件报表系统报表 6、业务系统会计报表是指由核心账务系统或其它外围系统产生,通过综合文件服务系统进行( )的各类报表. ABD
A 浏览 B 存储 C 核注 D 打印 7、会计报表必须做到( )ABCDEFG
A 按时编报 B 认真审核 C 内容完整 D 数字真实 E 计算准确 F 签章齐全 G 报送及时 8、业务状况报告表用于记载营业机构业务和成果的报表,并根据统计和编制要求的不同分别生成( )ACEFG
A 日报表 B 定期报表 C 月报表
D 不定期报表 E 季报表 F半年报表 G 年报表 9、业务数据清单主要包括( ) ABCDE
A 贷记卡业务清单 B 基金销售类业务清单
C 电子银行类业务清单 D 理财类业务清单 E 国债类业务清单
10、各项财务指标执行情况表,用于反映各项财务( )项目的动态情况. BD A 利润 B 收入 C 费用 D 支出 11、决算报表的装订,应按规定报表种类的顺序排列,先( ),后( 、 );先( ),后( ).ECADB
A 原币报表 B 附表 C 折美元合并报表 D 主表 E 本外币合并报表
三、判断题 1、内部报表是定期对日常核算资料进行系统归类、整理和汇总的一种书面报告，是会计核算结果的反映，是编制财务会计报告的基础、主体和核心。 × 2、上报总行的各种内部会计报表的格式、种类和时间，由分行统一规定，各分行应按照要求编报，不得随意变更和增减。 ×
3、综合文件报表系统报表是指由核心账务系统，通过综合文件服务系统进行浏览、打印的各类报表。 ×
4、会计报表必须做到“按时编报、认真审核、内容完整、数字真实、计算准确、签章齐全、报送及时”。 √
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5、会计管理报表是用于及在营业机构业务和成果的报表，并根据统计和编制要求的不同分别生成日报表、月报表、季报表、半年报表和年报表。 × 6、业务提示清单用于记载核心账务系统各应用在业务处理过程中声称的各类统计、分析报表。 ×
7、已装订成册的会计报表，要及时等级“已用凭证、长表等级簿”，入会计档案库妥善保管。 √
8、利润分配表，是反映银行在一定会计期间经营成果以及前年度莫分配利润或者亏损弥补的报表。
9、会计报表是不定期对日常核算资料进行系统归类、整理和汇总的一种书面报告。 ×
10、会计报表是编制财务会计报告的前提、主体和核心。 ×
11、本行对外报送的会计报表，如尚未对外披露或审计，应注明|“一般商密”或“未经审计”等字样。 ×
12、金融机构支付结算业务上报系统报表是指为全面了解商业银行结算业务情况，按照总行统一要求编报的各类结算报表。 ×
13、综合报表系统报表主要供行外预算财务人员使用。 × 14、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。 √ 15、会计报表必须严格按照报表的要求准确计算各项目数据的归集总和，避免缺失、不准现象。 × 16、各行会计报表一律通过规定途径在规定时间内逐级上报至上级行，按上级行要求，做好汇总并及时通过纸制传送到上级行。 ×
17、除余额表外，其他各类原币报表在编报时，均应折算成人民币。 × 18、决算日的原币报表折算时，同时按欧元与人民币的折算率编制各原币折欧元合并报表。 ×
19、由于折算原因导致的数字差异，应不予调平。 × 20、业务提示清单用于记载会计机构上一日账务核对过程中发现的错误以及业务提示信息和待查信息。 ×
21、商业汇票承兑贴现业务情况季报表用于登记商业汇票贴现情况。 × 22、行内系统地区间资金流量流向情况季报表用于登记各金融机构发起的系统内支付业务按照资金流入地点汇总的统计情况。 √
23、利润表根据各资产类科目分户账结转前的余额填报。 ×
第十六章 会计业务需求和开发管理
一、单项选择题
1、分行自行开发的特色业务会计系统，应将相关会计核算办法和业务处理流程向（ ）备案。C
A、审计部 B、会计结算部 C、上级行 D、参数中心
2、开发期间的各类会计业务文档包括业务需求书、测试案例、测试结果、验收报告等，应作为（ ）妥善保管。A
A、会计档案 B、重要物品 C、会计报表 D、会计报告
3、会计系统的业务需求由（ ）统一管理，由总行会计结算部组织编写、整
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合和提交业务需求。B
A、分行会计结算部 B、总行会计结算部 C、 分行参数中心 D、总行参数中心
4、与会计系统相关的开发工作应遵循统一开发的基本原则，全行性业务必须由总行统一组织开发，分行特色业务由省直分行负责组织开发，并报（ ）和业务归口管理部门备案。C
A、分行参数部门 B、电子银行部 C、总行技术部门 D、分行审计部门
5、会计系统软件开发完后，应经（ ）及相关部门共同验收鉴定，涉及重大项目的，提请审计部鉴定后，方可投入正式运行。B A.风险监督部门 B.会计结算部 C.个人金融业务部 D.授信部
6、会计系统的业务需求由（ ）统一管理。A A.总行会计结算部 B分行会计结算部
C.人民银行总行会计结算部 D当地人民银行会计结算部 7、业务测试应遵循（ ）的原则。D
A.实事求是 B.谨慎性，准确性
C.首问负责制 D.谁提需求，谁负责测试 8、（ ）负责制定会计系统的管理办法，内控制度，业务流程，操作手册和手工应急方，并在投入运行前组织业务操作人员进行培训。C A 信息部 B 电子银行部 C 会计结算部
二、多项选择题
1、科技部门负责会计系统的运行管理、系统开发、（ ）处理和数据恢复措施等工作。ACD
A、数据备份 B、参数管理 C、技术安全 D、故障应急
2、开发期间的各类会计业务文档，包括（ ）验收报告等，应作为会计档案，妥善保管。ABCD
A、业务需求书 B、测试案例 C、测试报告 D、测试结果
3.会计业务系统开发期间的各类会计业务文档，包括（ ）等，应作为会计档案，妥善保管。ABCD
A.业务需求书 B.测试案例
C.测试结果 D.验收报告 E测试步骤
4.业为测试每一阶段要先（ ）,然后进行测试。ABCD A.搭建测试环境 B.准备模拟数据 C.制定测试计划 D.设计测试案例 5、会计业务系统包括：（ ）ABCD A．核心帐务系统 B. 支付系统 C. 票据凭证印鉴防伪系统 D. 风险监督系统
6、会计系统的哪些项目由会计结算部门负责制定实施（ ）ABCF A.管理办法 B.业务流程 C.操作手册 D.故障应急处理 E.数据恢复措施 F.手工应急方案
7、以下由技术部门负责的测试内容有：（ ）ABC
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A. 单元测试 B. 功能验证测试 C. 系统集成测试 D. 用户验收测试
三.判断题：
1、分行自行开发的特色业务需求，由分行信息技术部门负责组织编写、整合。×
2、与会计相关的开发工作应遵循统一开发的基本原则。 √
3、会计系统的业务需求由分行会计结算部统一管理，由总行会计结算部组织编写、整合和提交业务需求。×
4、分行自行开发的特色业务会计系统，应将相关会计核算办法和业务处理流程向上级行备案。√
5、分行特色业务需联入会计系统进行帐务处理的，应撰写需求由分行会计结算部门审核后，向分行技术部门提交。×
6、会计业务系统测试应遵循“谁提需求，谁负责测试”的原则。√
7、分行自行开发的特色业务需求，由分行业务归口管理部门负责组织编写、整合，其中会计核算的需求由分行会计结算部门审核后，向分行技术部门提交 √
第十七章 参数管理
一、单项选择题
1、参数的设臵和变更，必须办理审批和登记手续，按（ ）整理，移交会计档案库保管事。A
A、年 B、月 C、日 D、季
2、总行参数管理部对数据提供部门的“公共控制制信息维护联系单”或部门工作联系单审核无误后，由（ ）启动核心系统相关交易进行联机维护，交易成功后打印“公共控制信息维护单”。C A、经办员 B、系统操作员
C、业务操作员 D、业务管理员 3、（ ）一般是产生会计分录，更新表内外帐户余额的交易，只能帐务类柜员操作。B
A、管理类交易 B、帐务类交易 C、共同类交易 D、业务类交易
4、总行和分行权限管理员根据各机构“柜员属性和权限上报表”，经（ ）审核后设定柜员的初始级别和权限。B
A、参数中心 B、会计结算部 C、电子银行部 D、帐务中心）
5、目前我行规定对“系统初始环境文本”、“公共控制维护单”、“技术维护需求单”的保管期限为（ ）D
A. 三年 B. 五年 C. 十五年 D. 永久
6、具备操作所有管理类和共同类交易的功能的柜员是（ ）B A. 帐务柜员 B. 权限管理员 C. 一般管理员 7、柜员的授权级别划分为（ ）级。D A. 四 B. 五 C. 七 D. 8、（ ）必须做好参数管理表及相关资料的保密工作。C A.会计主管 B.主管行长
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C.参数管理人员 D.会计结算部 9、（ ）负责会计系统的运行管理、系统开发、数据备份、技术安全、故障应急处理和数据恢复措施等作。D
A.会计结算部 B风险监督部门 C.公司业务部 D.科技部门
10、参数的设臵和变更，必须办理审批和登记手续，按（ ）整理 移交会计档案库保管。A A 年 B 月 C 日 11、（ ）类交易一般是产生会计分录，更新表内外帐户余额的交易，只能由帐务类柜员操作。B
A 管理类交易 B帐务类交易 C共同类交易
12、一般是产生会计分录，更将近表内外帐户余额的交易，只能由帐务员柜员操作。此类交易属于（ ）C
A 管理类 B 共同类 C 帐务类
13、维护打印出的“公共控制信息维护联系单”应按会计档案管理的有关要求，按年整理保管期限暂定为（ ）保管。C A 五年 B 十年 C 永久
二、多项选择题
1、核心帐务系统参数表可分为（ ）两类。 AC A、运行参数 B、系统公共控制参数 C、会计参数 D、柜员管理参数
2、会计系统数据备份内容，至少应包括交易日志 、会计流水、各种在计算机中记录的（ ）以及各种会计报表。ABCD A、分户帐、 B、卡片帐、 C、登记簿、 D、总帐
3、交通银行的分级授权管理包括（ ）的分级授权。ABC A、交易 B、机构 C、柜员 D、网点 4、分行日常运行中的工作包括系统运行管理，（ ）分行关门和运行情况通报与上报.ACDE
A. 业务核算系统差错监控 B. 打印公共交易日志流水 C. 核心账务系统业务数据提取
D. 上报“公共控制信息维护联系单”和“技术维护需求单” E. 特殊会计日期的模拟运行
5、交易码按其相关业务的不同属性，分为哪几类（ ）ABC A.账务类 B.管理类 C.共同类 D.现金类
6、根据柜员的初始级别和权限，可分为（ ）ABCDE A. 总行级柜员 B分行级柜员 C.管辖分行级柜员 D.支行柜员 E.网点级柜员
7、核心帐务系统参数表可分为（ ）和（ ）2大类。AD
A 系统运行参数 B 公共控制参数 C 柜员管理参数 D 会计参数
8、核心帐务系统授权管理方式按业务交易重点及金额分类可分为（ ）和（ ）授权。BC
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A 日常授权 B强制授权 C 条件授权 D 分散授权 9、核心系统中柜员的属性可分为以下哪两种：（ ）AC A帐务柜员 B 一般管理员 C 管理柜员 D 权限管理柜员
10、参数的设臵和变更，必须办理（ ）和（ ）手续，按年整理，移交会计档案库保管。CD
A 上报 B 汇总 C 审批 D 登记
11、与会计处理相关的基础数据，包括会计科目、内部账户、自动会计分录、凭证种类、会计报表、计息方式、结息控制、货币代码（ A D ）等各类参数，必须经过会计部门审查核实后方可进行维护。
A、节假日 B、货币 C、利率 D、联行行号 12、参数管理的范围包括（A B C ）
A核心账务系统参数管理B、外围系统参数管理、C日常运行管理
13、在机构的分级授权中，总行参数管理部门可对不同的分行、机构设臵不同的级别和可操作权限、授权范围和级别。以下属于账务机构的有（ A B C D ） A、总行业务处理中心、B、分行账务中心 C、分行国际部 D、分支行营业部 14、核心帐务系统参数分为（ ）两类。AD
A. 系统运行参数 B. 机构/柜员管理参数 C. 系统公共控制参数 D. 会计参数
15、授权管理按业务交易重点及金额分类可分为：（ ）AB
A. 强制授权 B. 条件授权 C. 分散授权 D. 集中授权 E. 日常授权 16、参数管理的范围包括：（ ）ABC
A. 系统参数管理 B. 外围系统参数管理 C. 日常运行管理
三、判断题
1.参数的设臵和变更，必须办理审批和登记手续，按月整理，移交会计档案库保管。×
2.使用核心账务系统的会计机构，必须按照规定时间开始或结束日间业务，进行机构开门或关门处理，若遇到大客户来，按照客户是上帝的原则，可提早或延缓。×
3.一般管理柜员可操作与之级别相对应的管理类交易和共同为交易，也可做柜员的权限维护类交易功能。×
4、分行参数中心制定会计系统的管理办法、内控制度，业务流程、操作手册和手工应急方案，并投入运行前组织业务操作人员进行培训。×
5、核心帐务系统的主管部门为总，分行会计结算部门，其参数管理部门分为总行、分行两级，总行级的参数管理部门为总行会计结算部，分行级的参数管理部门为分行会计结算部。√
6、使用核心帐务系统的会计机构，必须按照规定时间开始或结束日间业务，进行机构开门或关门处理，不得随意提早或延缓。分行开、关门由系统自动处理。√
7、总行和分行权限管理员根据各机构“柜员属性和权限上报表”和“柜员授权范围上报表”，经参数中心审核后设定柜员的授权级别和授权范围。× 8.管理机构具有操作帐务类交易的权限，可以设臵帐务类柜员。× 9.数据备份的介质和保存期限，按计算机信息管理相关规定执行，必须做到异地存放。√
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10.使用核心帐务系统的会计机构，必须按照规定时间开始或结束日间业务，进行机构开门或关门处理，可以提早或延缓。× 11.核心系统的主管部门为分行会计结算部门。×
12.总行参数管理部对数据提供部门的“公共控制信息维护联系单”或部门工作联系单审核无误后，由业务操作员启动核心帐务系统相关交易进行联机维护，交易成功后打印“公共控制信息维护单” √
13数据备份的介质和保存期限，按照计算机信息管理相关规定执行，必须做到异地存放。√
14.核心账务系统参数表可分为系统运行参数和会计参数。√
15.数据备份的介质和保存期限，按照计算机信息管理相关规定执行，根据业务特点可不必全部进行异地存放。 ×
16.核心账务系统授权管理方式可根据不同标准分类。按业务交易重点及金额分类，可分为强制授权和集中授权。 ×
17.交通银行的分级授权管理包括交易的分级授权、机构的分级授权以及柜员的分级授权 √
18.在管理类交易中，其中机构和柜员属性、权限类的维护交易只能由一般管理柜员操作。 ×
第十八章 会计档案
一、单项选择题
1、会计档案保管部门应建立（ ），对查阅日期、单位、人员、查阅内容、等进行记录，并由查阅人签字确认。 C
A、会计档案记录薄 B、会计档案调阅记录薄 C、档案归档管理调阅登记薄 D、会计档案调查会计薄
二、多项选择题
1、会计档案分为: ABCD
A、会计凭证类 B、会计账簿类C、会计报告类 D、其他类 2、属于永久性保管的会计档案 ABDE
A、开销户登记薄 B、机构变动交接清册 C、季度决算财务会计报告 D、资本金、股金以及股权明细
E、有价单证、重要空白凭证、业务公章销毁清册 3、下列属于十五年保管的会计档案： ABCE
A、终其财务会计报告 B、会计原始、记账、汇总凭证及附件 C、各类计息清单 D、已经使用的凭证、账簿等级簿 E、会计档案移交清册、查阅登记
4、下列属于五年保管的会计档案： ABCD A、联行往来清单及查询查复书 B、密压代号表使用保管登记簿 C、存、货款单位余额队长回单
D、固定资产卡片、固定资产报废清理卡片 E、不定期报表
5、会计档案的保管期限：ABCD
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A 永久 B 3年 C 5年 D 15年 6、会计凭证包括：（ABCE ）
A 原始凭证 B 记帐凭证 C 非帐务类凭证 D 帐务类凭证 E 有记录信息的磁介质和其他介质 7、会计帐簿包括：（ABCDE ）
A 总帐 B 分户帐 C 卡片帐 D 登记簿 E 序时帐 F 其他会计帐簿
三、判断题
1、会计凭证类分为：原始凭证、账务类凭证、记账凭证，以及其他有几张信息的磁介质和其他介质。 ×
2、各级行设臵专用的会计档案库房，实行专职人员管库。 × 3、所有归档的电子帐表原则上应在事后监督及电子档案系统硬盘内存半年以上。×
4、经过事后监督归档处理后电子会计档案以及导入的各类电子帐表，分行会计档案管理员定期启动光盘刻录程序进行刻录。储存会计档案的光盘应选用“读写型光盘”，不得使用“只读型光盘”。 ×
5、会计档案的保管期限分为永久、三年、五年、十五年。 √ 6、各类帐户开销户资料，保管期限为帐户注销后五年。 × 7、当年形成的会计档案，可暂时由临时会计档案库保存一年，期满后，应移交会计档案库房。 √
8、移交本行档案部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构可以会同审计机构和经办人员共同拆封整理。× 9、内部调阅会计档案和本行聘请的会计师事务所等中介机构查阅会计档案，需经会计主管批准，办理登记手续后，由原手里经办人员协同查阅。 × 10、开户单位要求查阅会计档案，须凭单位介绍信向开户网点申请，查阅范围仅限于本单位的账务凭证。 ×
11、查阅会计档案的公函、介绍信、查阅申请单等，应传后督专夹保管。 × 12、会计档案保管期满，但上有未结清的债券、债务关系，或账务上尚未查清，或需经常查用，或涉及到某项未了案件的原始凭证和有关帐表不得销毁，应当单独立卷或另行存储。 √ 13、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，如有必要可以延长，但不能缩短。√
第十九章 会计业务印章及柜员卡
一、单项选择题： 1、（ ），会计印章分为三大类：A A、根据颁发权限 B、会计印章的刻制和领用 C、会计印章的规范 D、会计印章的使用和保管
2、分行会计结算部初审后填具“会计业务专用印章请刻单”一式三联，经分管分行审批后，一份送联系刻制印章的部门刻制；一份由会计结算部留存，凭以验收刻就的印章；一份在印章验收后定期归档，保管期限（ ）年。B A、10 B、15 C、5 D、3
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3、分行会计结算部验收刻就的印章后，应及时登记“（ ）”。D A、会计工作日志 B、内部传递交接记录簿 C、重要事项联系记录簿 D、印章、重要物品保管交接记录簿
4、人民银行颁刻的会计印章，按照（ ）有关规定执行。A A、人民银行 B、总行 C、分行
5、会计印章使用和保管人员临时离岗时，印章必须装箱加锁，不行任意放臵，做到（ ）。A
A、人离章收 B、人在章在 C、随意放臵 D放臵桌面
6、会计印章需要销毁时，应遵循“( ， )”的原则。A A、谁颁发，谁销毁 B、谁使用，谁保管 C、谁颁发，谁保管 D、谁保管，谁销毁
7、分行会计结算部应每年至少（ ）对会计机构保管使用的会计印章进行核对检查。A
A、一次 B、二次 C、三次 D、四次
8、基层（部门）会计主管应（ ）至少一次对本机构会计印章进行核对检查。C A、每周 B、每月 C、每季 D、每年 9、柜员卡必须由（ ）集中统一发行。B
A、省行办公室 B、会计结算部 C、个金部 D、支行 10、柜员卡卡号在核心账务系统中具有（ ），一般规则是3位地区号+申领人员4位工号。A
A、唯一性 B、独立性 C、相关性 D、联系性
二、多项选择题： 1、会计业务专用印章，是指交通银行各级会计机构在办理本外币（ ）、（ ）、（ ）、（ ）业务过程中，在会计凭证或其他会计核算资料上表明并确认身份，具有法律效力的业务公章。ABCD
A、会计 B、出纳 C、储蓄 D、国内支付结算
2、由人民银行或总行规定模式、总行统一刻制颁发的会计印章，如（ ）、（ ）。AB
A、汇票专用章 B、信用证专用章 C、结算专用章 D、存款专用章 3、汇票专用章：用于签发（ ）、（ ），以及办理（ ）和（ ）的背书等。ＡＢＣＤ
Ａ、全国银行汇票 Ｂ、承兑银行承兑汇票 Ｃ、商业汇票转贴现 Ｄ、再贴现时 ４、（ ）、（ ）和（ ）以行号替代机构名称。ＡＢＣ
Ａ、汇票专用章 Ｂ、结算专用章 Ｃ、信用证专用章 Ｄ、会计业务专用章 5、与营业日期相关的会计印章，如（ ）、（ ）、（ ）、（ ）应当带有年、月、日（要换活字）。ABCD
A、会计业务专用章 B、现金清讫章 C、转讫章 D、业务受理章 6、除（ ）、（ ）、（ ）以外，同一个会计机构同一种印章应编制连续号码。ABC A、汇票专用章 B、结算专用章 C、信用证专用章 D、会计业务专用章 7、凡印章的（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等都应在“印章、重要物品交接记录簿”上详细记载，并由有关人员签章。ABCDEFG
A、领取 B、颁发 C、启用 D、交接 E、停用 F、上缴 G、销毁
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8、各级会计机构应指定专人严密使用和保管会计印章，坚持“（ ）、（ ）、（ ）”的原则。ABC
A、谁使用 B、谁保管 C、谁负责 D、谁销毁 9、（ ）、存款专用章、账户管理专用章、现金重空调缴专用章、（ ）（ ）和（ ）应由会计主管或其授权人员使用和保管。ABCD
A、汇票专用章 B、信用证专用章C、结算专用章D、会计业务专用章 10、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）应按有权使用的会计人员进行配臵，通过编号进行区分，并由其使用和保管。ABCD
A、储蓄存款专用章 B、转讫章 C、现金清讫章 D、业务受理章 11、存款专用章与（ ）、（ ）、（ ）等分管分用。ABC
A、单位定期存款开户证实书 B、单位定期存款存单 C、单位通知存款存单 D、单位进账单
12、会计业务专用章与（ ）、（ ）分管分用。AB
A、资信证明书 B、存款证明书 C、单位定期存款存单 D、单位通知存款存单 13、严禁（ ）、（ ）、（ ）、（ ）使用或在无真实会计记录的凭证上使用会计印章。ABCD
A、错用 B、串用 C、提前 D、过期 14、会计印章应随用随盖，严禁在（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）等上面预先加盖。ＡＢＣＤＥ
Ａ、空白会计凭证 Ｂ、空白账簿 Ｃ、空白表格 Ｄ、空白证明 Ｅ、空白公文用纸 １５、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、信用证专用章和储蓄存款专用章在会计凭证上盖用印章时，应当用红色印泥。ＡＢＣＤ
A、汇票专用章 Ｂ、存款专用章 Ｃ、账户管理专用章 Ｄ、现金重空调缴专用章
１６、发生（ ）、（ ）、（ ）等涉及全行的会计印章丢失、补盗事故的，应于２４小时内逐级上报至总行会计结算部。并视情节轻重，追究直接责任人和分管领导的责任。ＡＢＣ
A、汇票专用章 B、结算专用章 C、信用证专用章 D、会计业务专用章 １７、分行会计结算部负责所属分行的空白柜员卡的领用与保管，以及柜员卡的（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和销毁、柜员属性维护和柜员密码重臵等工作。ＡＢＣＤ
Ａ、签发 Ｂ、挂失 Ｃ、作废 Ｄ、回收
１８、人力资源部门协助会计结算部对柜员卡申请人的（ ）和（ ）条件进行审查。ＣＤ
Ａ、身份证 Ｂ、柜员号 Ｃ、身份 Ｄ、资格 １９、因（ ）、（ ）、（ ）、（ ）等原因引起的暂时离岗三天以上情况，基层机构会计主管应按规定手续报告分行会计结算部，在核心账务系统中暂停其操作权限（将其臵为休假状态）。ＡＢＣＤ
Ａ、人员变动 Ｂ、临时离岗 Ｃ、学习休假 Ｄ、岗位变动 ２０、因（ ）、（ ）、（ ）及其他原因不再需要使用核心账务系统的人员，必须在离职前向所属机构交还柜员卡。交还柜员卡经双人签封后，由基层机构（部门）会计主管上缴分行会计结算部，同时在“印章、重要物品保管交接记录簿”上予以登记。ＢＣＤ
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Ａ、调动 Ｂ、调出 Ｃ、劳动合同到期 Ｄ、退休
三、判断题： １、现金重空调缴专用章：用于行内跨机构办理领、缴重空凭证、银行卡等业务，并在分行现金库房与上级行凭证库房预留印鉴。√ 2、信用证专用章：用于办理国内外信用证业务。×
3、转讫章：用于表明会计业务业务已办妥、结算过程已终止、资金流转已结束、账务记载已完成后，加盖于客户回单、原始转账凭证以及记账凭证上。√
4、对于分行当地特色的会计业务，应根据业务性质尽可能使用相应的总行统一的会计业务专用印章。如确需增加印章种类的，需报总行报备后再使用。√ 5、“印章、重要物品保管交接记录簿”由会计主管记录和保管。√
6、分行颁刻的会计印章，由需用章机构提出书面申请，经用章机构会计主管和机构签章后报分行会计结算部。√
7、用章机构领回印章后，应及时登记“印章、重要物品保管交接记录簿”，填写启用日期，与使用保管人办理交接。第二联“会计业务专用印章领用/上缴凭证”由会计主管保管。×
8、由于名称改变、机构撤并、人员调整、印章磨损等原因或上级行通知停止相关会计印章的使用时，应在“印章、重要物品保管交接记录簿”上注明停止使用的日期和原因。√ 9、柜员卡是指核心账务系统中用于识别操作人员身份的专用IC卡，是核心账务系统柜员的身份证明。√
10、柜员须妥善保管自已柜员卡和密码，谨防遗失和密码泄露，严禁出现一人多卡及串用、混用或借用柜员卡的情况。√
11、会计结算部负责检查监督本级及下级行的柜员卡的使用和管理情况。√ 12、柜员卡的密码必须由含有六个字符的字符串组成，该字符串应由字母、数字混合而成，密码应30天内定期更换。× 13、柜员卡需在核心账务系统中完成柜员属性维护和柜员密码重臵后，方可在核心账务系统中进行的处理。√
14、基层机构（部门）会计主管领回柜员卡后，应及时登记“印章、重要物品保管交接记录簿”，填写启用日期，与申请使用人办理交接，由申请人启封。公其控制信息维护联系单应指定专人专夹保管。√
15、遗失后又找回的柜员卡必须上缴会计结算部进行作废处理，并在“公共控制信息维护联系单”上标注“遗失后找回上缴”字样。√
第二十章 重要单证和会计物品管理
一、单项选择题
1、下列不属于重要空白凭证的是：C
A，空白保函 B，领购的其他银行支票 C，信用卡 D，贷记凭证
2、客户每次购买支票不得超过（ ）本，购买结算业务申请书不得超过（ ）份。A
A，2，50 B，1，50 C，2，30 D，50，20 3、实物库存每月至少彻底盘点：D
A，2次 B，3次 C，4次 D，1次
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4、银行承兑汇票是由（ ）签发：D
A，在柜台由柜员签发 B，由银行签发
C，由客户经理代为客户签发 D，由购买银承的客户签发
5、开户单位首次购买重空凭证时，必须有持盖有（ ）章的空白重空领用单办理：D
A，分行会计部章 B，分行会计业务专用章 C，网点会计业务专用章 D，分行账户管理专用章
6、重要空白凭证实物销毁时，须经（ ）批准，由会计人员、审计人员实地监销全过程。Ｃ
Ａ、会计部 Ｂ、会计部负责人 Ｃ、分行主管行长 Ｄ、会计部和审计
7、因查库等原因需对原封代保管品拆封检查的，应经( )审批后，由会计结算部指定专人会同业务管理部门指定专人共同进行。( )C
A、会计主管 B、金库主任 C、分管行长 D、分行行长
二、多项选择题 1、、空白重要要凭证的保管,市内营业机构不得超过( )个工作日的日常使用量;异地营业机构不得超过( );一般凭证柜员不得超过( )工作日的使用量. ADC
A、15 B，30天 C，5 D，一个月 2、以下属于重要空白凭证的有：AF
A，信用证 B，柜员卡 C，成品卡 D，旅行支票 E， 签名支票 F，商业汇票
3,关于重要空白凭证的印刷,.以下的观点是正确的:AB A、由人民银行印刷 B、由总行印刷
C、由分行上报需求量，定点印刷 D、部分重空凭证可由分行印刷
4、柜员李某为市内营业网点凭证库管理员，以下事项属于李某职责的有：ABC A、定期查库存，确保各种凭证不超过15个工作日的使用量 B、向分行库房领用和上交凭证 C、保留营业机构预留库房印鉴 D、监督柜员之间的凭证调剂
5、关于重要空白凭证的特点和作用的描述，正确的是：AB A、无面额
B、必须填写票据要素并签章后才具支付功能 C、各种重要空白凭证实行控号管理
D、按照实物状态可分为正常、在途和作废未销毁 6、代保管品中视同现金等价物类的物品有（ ），必须入分行中心库、支行业务库保管。（）ABCD
A有价证券 B票据 C存单 D贵金属 7、其他代保管的非现金等价物类物品有（ ），应存放于基层营业机构网点临时库（包括含有密码锁的保险柜）或代保管专用库房保管。（）ABC A契约 B协议书 C成品卡 D票据
8、代保管有价值品应当双人会同定期核对，做到（ ）相符。()BCD A账账 B账实 C账簿 D账证
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三、判断题
1、银行用重要空白凭证不得交客户使用X 2、每份重空凭证的定价为一元X
3、银行承兑汇票必须凭“同意领用空白银行承兑汇票联系单”和“交易合同文本”领取V
4、网点上交凭证应在“入库书”上加盖会计业务专用章和会计主管名章V 5、重要空白凭证实行分级控制、分行和网点专人管理的原则。X
6、代保管品的管理应遵循申请托管的业务部门人员与会计部门指定保管专人分离，会计部门指定保管专人要做好会计处理的记账工作。×
7、原封的代保管品按每件人民币一元的假定价格记账，露封的代保管品按面值记账。√
8、业务部门托管的代保管有价值品原则上应当采用露封的方式保管。×
第二十一章 会计业务风险事后监督
一、单项选择题：
1、风险监督原则错误的有（ ）D
A经济性原则 B历史性原则 C及时性原则 D全面性原则 2、风险监督的原则有哪些？（ ）F
A独立性 B及时性 C完整性 D重要性 E历史性 F无效性 3、风险监督不包括哪些内容（ ）F
A扫描识别 B重点监督 C质量检测 D风险预警 E统计分析 F纠正错误
4、关于风险监督的时效性，下列不正确的是（ ）A
A 基层营业机构及核算部门应在T+1日完成业务凭证的整理及合规性检查 B 监督中心T+1.5日完成凭证扫描
C T+2日完成重点监督 D T+3日完成质量检测
5、差错的整体处理过程（包括差错登记、通知、回复、直至差错的后续处理）应自差错登记日起（ ）个工作日内完成。D A、3 B、5 C、7 D、10
6、重要会计事项中重大金额的监督起始金额不得高于（ ），各分行可根据业务实际进行调整。B
A、2万元 B、5万元 C、10万元 D、20万元
7、扫描、识别错误的批次，须经（ ）审批后，方可进行批量修改、批量删除。B
A、网点会计主管 B、监督主管 C、前台科长D、二级支行行长 8、柜员凭证整理后进行凭证编号，并填制（ ），保证凭证资料没有遗漏。A A、柜员上报业务凭证清单 B、柜员会计凭证清单 C、会计凭证封签 D、公共维护单
9、网点（部门）对于差错的回复要在差错通知发出后（ ）个工作日内完成。B A、2 B、3 C、5 D、7
10、扫描补录员按《柜员上报业务凭证清单》记载的内容，进行凭证登记扫描，扫描必须遵循（ ）的原则。D
A、可交叉扫描 B、从大到小 C、从小到大 D、批批清
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11风险监督系统差错参数,重点监督参数等重要管理参数的变更,应当填制（ ）经分行（ ）的审核确认后,由系统管理员进行维护. A B
A 公共信息维护单 B公共信息变更单 C 会计结算部 D 信息部 12、下列观点错误的有（ ）B
A风险监督工作应按照有效控制风险和提高效率的管理要求配备人员
B监督人员应实行回避制度，监督人员可以兼任前台业务操作，不得监督直系亲属的各类凭证
C监督中心要实行报告制度，定期向分行会计结算部报告监督情况 D监督中心要发现各种核算差错，揭露业务核算中的违规行为 13、每套会计凭证按（ ）顺序配套摆放。A A、记账凭证（若有）、原始凭证、附件 B、原始凭证、记账凭证（若有）、附件 C、原始凭证、附件、记账凭证（若有）
二、多项选择题：
1、会计业务风险监督工作是通过哪些手段对会计业务及其处理过程的真实性，准确性和合规性进行核实的？（ ）ABC
A事后监督 B统计分析 C风险预警 D集中监督
2、事后监督以（ ）为目标，利用监督系统等工具实行会计业务的事后集中监督管理和风险控制。ABCD
A集中高效 B重点突出 C预警风险 D有效监控
3、风险监督的原则有哪些？（ ） ABCDEF A独立性 B及时性 C完整性 D重要性 E历史性 F有效性
4、监督中心对重点业务，重点环节进行集中监督，具体职责包括：（ ）ABCD A、发现各种核算差错，揭露业务核算中的违规行为和操作风险
B、收集风险信息，进行统计分析，对异常交易、重点交易、重点帐户实施监控和预警
C、实行报告制度，定期向分行会计结算部报告监督情况，对分行会计风险防范工作提出意见和建议
D、完成会计结算部及职能部门交办的其他任务，如银企对帐、会计档案查询等。 5、风险监督包括哪些内容（ ）ABCDE
A扫描识别 B重点监督 C质量检测 D风险预警 E统计分析 6、关于风险监督的时效性，下列正确的是（ ）ABCD
A、基层营业机构及核算部门应在T+0.5日完成业务凭证的整理及合规性检查 B、监督中心T+1.5日完成凭证扫描 C、T+2日完成重点监督 D、T+3日完成质量检测
7、下列观点正确的有（ ）： ABCD
A、独立性是指风险监督与前台处理业务在时间，空间，人员上应当分离。 B、及时性是指会计凭证和相关资料应按规定及时递交分行监督系统
C、完整性是指会计凭证和相关资料的扫描，监督，存储等过程均应对凭证资料进行完整性核对检查
D、历史性是指事后监督应按原始业务凭证为依据，与会计系统录入的相关数据
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进行核对
8、分行应按会计条线组织架构，异地支行可采用（ ）方式，由支行承担凭证档案的扫描，识别，封存等工作，（ABC）等由监督中心集中进行。D E A、监督、 B、质检、 C、预警、 D、分散扫描 E、集中监督 9、有关会计业务风险事后监督的职责的说法正确的有( )ABCD
A、监督中心负责对重点业务进行风险预警 B、要定期向分行会计结算部报告监督情况
C、对异常交易，重点交易，重点账户实施监控和预警 D、负责银企对账和会计档案查询 11、差错的整体处理过程包括：（ ）ABCD
A、差错登记 B、差错通知 C、差错回复 D、差错的后续处理 12、核心账务系统操作柜员打印凭证应当（ ）ABC
A、清晰 B、规范 C、完整 D、格式统一 13、对以下那些重要业务交易应进行重点监督。（ ）ABCD A、开立结算账户及出售重要空白凭证 B、冻结存款划款 C、票据逾期或其他非常规付款 D、重要空白凭证作废 14、对以下那些重点账户的挂账应进行重点监督。（ ）ABC
A、存放中央银行款项（含同业往来） B、久悬未取款等重点账户的支付 C、非业务性暂付 D、外币支付 15、差错通知要及时，有重大差错应当立即上报（ ），并通知（ ）A D
A、监督中心负责人 B、会计主管 C、行长 D、网点（部门） 16、重点监督应按流水信息审核票据影像，内容主要包括：（ ）ABCDE A、审核索引关系的准确性 B、审核使用交易的正确性 C、审核票据要素的有效性及审批手续的完整性 D、审核记账结果与凭证要素的一致性
E、关注业务处理、资金流向可能造成的风险隐患
17、发现因凭证影像不规范影响档案存储效果或发现漏扫的，应及时（ ）；隔日发现的需对凭证作（ ）A C
A、补扫 B、清除 C、追加 D、销毁 18、网点（部门）使用的会计凭证，就当采用（ ），以保证OCR自动识别率。ACD A、统一格式 B、多种版式 C、印制纸张 D、统一印制版式 19.会计档案首页应注明（ ） ABCDEF
A、档案代号 B、保管期限 C、会计日期 D、机构代号 E柜员号 F档案类型号,
20、归档的电子账表原则上应在风险监督系统硬盘存储一年,如因数据量大而影响系统正常运行的,应当经分行()同意,才可将存储期限大于半年的数据导出。AB A、会计部 B、科技部 C、法规部 D、审计部
三、判断题：
1、风险监督与前台处理业务在时间,空间,人员上不用分离就可以 Х
2、基层营业机构及核算部门应在T+2日完成业务凭证的整理及合规性检查。Х 3、监督中心应在T+2日内完成重点监督。√
4、分行扫描时按柜员号逐一进行凭证扫描,一个柜员的凭证未扫描完成前,也可以扫描其他柜员凭证，Х
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5、同一柜员号下的凭证无论数量多少,均不允许分批扫描 √ 6、营业终了后T+0.5日内应对T日处理的会计凭证进行整理 √ 7、风险监督共有三个原则分别是独立性,及时性,完整性 Х
8、对重点会计事项涉及的会计凭证和相关资料应对整个会计事项进行全面监督和控制;对一般会计事项可实施抽样监督. √
9、监督的原始凭证及相关资料,数据等会计档案经上级主管授权可以进行更改 Х
10、整理凭证时,每柜员号下应日结单在后,凭证在前,按流水号从小到大顺序排列 Х 11、每批实际扫描凭证张数应与登记张数保持一致.如有不符,可以查明原因后更改，并在“会计工作日志”做好记录 Х
12、柜员凭证整理后进行凭证编号,并填制“柜员上报业务凭证清单”，保证凭证资料没有遗漏。 √
13、风险监督包含扫描识别，重点监督，质量检测，风险预警和统计分析等内容 √
14、分行应按会计条线组织架构，设立风险监督中心，异地支行可采用“分散监督，集中扫描”的方式 Х
15、监督中心在监督过程中发现问题或疑问，应于次日向相关网点（部门）发出查询 Х
16、核心账务系统操作柜员打印凭证应当清晰、规范、完整。√ 17、差错登记应当选择正确的级别、种类，不用描述差错内容。Х
18、网点（部门）对于差错的回复要在差错通知发出后五个工作日内完成，回复内容要完整，应包括补救、整改措施。Х
19、事项中重大金额的监督起始金额不得高于10万元，各分行可根据业务实际进行调整。Х
20、识别错误的批次，须经监督主管审批后，方可进行批量修改批量删除。√ 21、业机构及核算部门会计主管于T+1日之内，对柜员凭证进行检查，审核凭证整理是否规范。Х
22、录员按《柜员上报业务凭证清单》记载的内容，进行凭证登记扫描，扫描必须遵循批批清的原则。√
23、整体处理过程（包括差错登记、通知、回复，直至差错的后续处理）应自差错登记日起7个工作日内完成。Х
24、督应按流水信息审核票据影像，内容主要包括：审核索引关系的准确性；审核使用交易的正确性；审核票据要素的有效性及审批手续的完整性；审核记账结果与凭证要素的一致性；关注业务处理、资金流向可能造成的风险隐患。√ 25、员号下的凭证数量太多，允许分批扫描。Х
26、知要及时，有重大差错应当立即上报监督中心负责人，并通知网点（部门）。√
27、际扫描凭证张数应与登记张数保持一致。如有不符，可以随意更改，不用查明原因。Х
28、描识别及人工补输，在主票凭证影像与成套会计流水间建立精确索引关系。依据主票及其所附原始凭证、附件的影像，对会计流水进行重点监督。√
29、部门）使用的会计凭证，应当采用统一格式，统一印制版式、印制纸张，以保证OCR自动识别率。√
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30、心应通过审核凭证影像、监控资金流向等方式对预警信息予以核实，确认问题应及时上报，并对可能存在风险的交易行为或操作环节不定期通过风险评估报告等形式上报会计结算部。 Х
31、电子档案备份转储的完整性，档案的修改（包括追加、标注影像及索引修改等）应自归档日起12个工作日内完成。 √
32、督系统的操作员应按实际人员设臵，并按岗位不相容原则分配角色、权限。√
33、理员分配的监督网点（部门）在一定时期内应相对固定，但每半年应轮换一次。√
34、电子账表原则上应在风险监督系统硬盘存储二年。Х
35、督的各环节中，应对会计凭证妥善保管，保证会计档案的完整。在监督过程中替换、追回的凭证必须补充到原柜员批次中。√
36、督系统差错参数、重点监督参数等重要管理参数的变更，应当填制《上报清单》，经分行会计结算部审核确认后，由系统管理员进行维护。Х 37、的会计档案应当入监督中心临时档案库房保管，临时档案库存房应双人管理。会计档案如需临时调阅原始凭证，须双人会同拆封。调阅完毕后及时塑封，且在封签上标注事由及日期，由调阅人及档案管理员签章确认。√
38、00000”初始系统管理柜员，在系统初始化工作完成后，必须封存管理，必要时可以解封继续使用。 Х
39、行授信部、风控部、保全部等管理部门要求，监督中心可能对上述部门指定账户的交易情况、资金变动进行采集、跟踪，获取指定账户的交易信息后转送上述部门实施后续监控。√
40、的会计档案应当塑封保管，加封签并由封装人员签章确认。会计档案首页应当注明档案代号、保管期限、会计日期、机构代号、柜员号、档案类型、件号等信息。√ 41、电子账表数据量太大而影响系统正常运行的，应当经分行会计部和科技部同意，才可将存储期限大于一年的数据导出。Х
第二十二章 会计检查辅导
一、单项选择题：
1检查辅导员平均每周在会计机构现场工作时间应不少于（
A、一个工作日 B、二个工作日 C、三个工作日 D、四个工作日
2检查辅导员每年对其对口责任机构会计业务重点环节的全面检查覆盖面应达到（）：D
A、30% B、50% C 、80% D、100% 3、计检查的主要形式是（）：D
A、抽查录像 B、远程监控 C、调研座谈 D、现场检查
4、计辅导员对分行每季组织的全辖范围单项会计业务重点环节专项自查情况的抽查验证履盖面应达到（）D
A 、30% B、60% C、 80% D、50%
5、计检查辅导员对所检查的责任机构在检查中应填写（）D
A、检查情况报告 B 、整改通知 C 、检查工作方案 D、检查工作底稿
6、检查辅导工作实行分片负责制，每个检查辅导员对口若干责任会计机构和省
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辖行，保证完全覆盖，并定期进行交流，轮换周期不长于（）B A 、一年 B、二年 C、三年 D、四年
二、多项选择题：
1、会计检查辅导的工作原则（）：ＡＢＣＤ Ａ、检查与辅导并举，查错与纠错并重。
Ｂ、以防控风险为重点，兼顾管理和操作规范性。 Ｃ、建立岗位责责任任制。 Ｄ、实行责任追究制。
２、会计检查辅导员的任职条件包括（）：ＡＢＣＤ Ａ、熟悉国家有关经济金融政策方针法规，熟练掌握交通银行会计结算管理制度会计业务处理系统业务操作流程及风险控制关键环节。 Ｂ、原则上从事银行会计工作四年以上。
Ｃ、具备会计经济等相关专业本科及以上学历。 Ｄ、取得会计上岗资格。
3、会计检查采取的形式有（）ABCE
A、定期与不定期检查 B、自查与抽查 C、现场与非现场检查 D、半年底检查 E、年终决算检查
4、会计检查工作的一般程序包括( )段: ABCE
A、准备阶段 B、检查阶段 C、报告阶段 D、整改阶段 E、跟踪阶段 5、对会计检查辅导员的工作职责有（）ABCD
A、对分行每季组织的会计结算业务培训结果进行抽查验证期工程 B 、每季参加会计风险管理例会。 C 、每季撰写会计检查辅导情况分析报告。 D、实施风险预警与监控。
6、会计检查重点检查的内容包括：（）ABCDEF
A、检查结算业务管理 B、检查特殊业务管理 C、检查自助设备核算管理 D、检查内部帐务的核对、银企对帐、与金融机构往来核对 E、检查有价单证、重要空白凭证及重要物品管理情况 F、检查会计签章和授权卡管理 7、会计检查的重点包括：（）CDE
A 、核算质量 B 、管理水平 C、 帐务处理 D、内控制度 E、财务收支 8、会计检查辅导员撰写的辅导情况分析报告应于每季结束后起之5日内提交（）CD
A 参数中心主管 B帐务中心主任 C 会计部高级经理 D会计风险管理员 9、会计检查辅导的岗位职责包括（）ABCDE
A、助组织并具体实施全辖各类会计结算业务检查
B、责会计操作风险管理系统预警信息的提取、分析、验证和核实
C、立本行会计检查辅导工作档案，做好检查及培训资料的整理和累积工作 D、理和解决本行会计机构和会计人员反映的会计结算问题，积极研究解决方案，
并及时给予答复 E、全辖会计条线存在的重大事故、风险、问题及差错逐级或越级报告。
三、判断题：
1、会计检查可按内容分为全面检查和专项检查。√
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2、分行每月应至少组织一次会计结算业务培训。Х
3、会计检查的一般方法是对照法。具体方法可分为审查书面资料法和证实客观事物法。√
4、会计专项检查的重点是该项业务的会计工作是否按照规定开展或会计服务是否到位。√
5、会计检查辅导工作应在会计结算部的领导下，由各级行主管行长负责。Х 6、分行每季应至少组织一次全辖范围的单项会计业务重点环节专项自查；每年应至少组织一次全辖范围的会计业务重点环节的全面检查。√
7、会计风险管理例会应针对重点会计操作风险环节和重要履职事项，对参会会计主管进行专项培训。√
8、事后监督管理及会计档案保管情况不属于会计检查的重点内容。Х
第二十三章 不合格行为、疑难问题和重大事项报告
一、单项选择题
1、非案件原因，公司业务单笔现金及支付结算业务发生错误且损失（ ）的为差错，损失（ ）为事故。B
A 3000元（或等值外币）或以下，3000元（或等值外币）以上 B 3000元（或等值外币）以下， 3000元（或等值外币）或以上 C1000元（或等值外币）或以下， 1000元（或等值外币）以上 D1000元（或等值外币）以下， 1000元（或等值外币）或以上 2、非案件原因，个人业务单笔现金及支付结算业务发生错误且损失（ ）为差错，损失（ ）为事故。D
A 3000元（或等值外币）或以下，3000元（或等值外币）以上 B 3000元（或等值外币）以下， 3000元（或等值外币）或以下 C1000元（或等值外币）或以下， 1000元（或等值外币）以上 D1000元（或等值外币）以下， 1000元（或等值外币）或以上
3、报告人应在重大事项发生的（ ）个工作日内以电子邮件或传真方式向总行会计部报告有关情况，在（ ）个工作日内将正式书面报告至总行。A A 2,5 B 3,5 C 2,7 D 3,7 4、以下描述错误的是（ ）。D
A 不合格行为是指在会计结算服务过程中未按会计结算规章制度办理业务，接待客户。 B 不规范，是指未按照徽章制度办理业务或未按照服务规范接待客户，存在潜在风险或可能产生负面影响的行为
C 差错，是指未认真按照规章制度办理业务或接待客户，造成会计核算、支付结算、资金清算等错误，但尚未造成银行经济损失或损失较小，或未损害银行形象、信誉或损害不大。
D 案件，是指由于内部管理不善或重大过失，造成会计核算、支付结算、资金清算等较大或重大错误或丢失重要会计物品，使客户和银行资金受到损失或银行形象、信誉受到严重影响。
5、一般会计人员向会计主管提出的需由其处理、答复的疑难问题，回复时间不得超过（ ）个工作日。B
A 1个 B 2个 C 3个 D 当天
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二、多项选择题
1、不合格行为分为（ ）。ABCD
A 不规范 B 差错 C 事故 D案件 2、以下属于事故的有（ ）。ABCD
A 发生现金或账务差错，未及时报告，掩盖差错真相，擅自冲账；发生账务核算差错，导致款项被冒领。
B 重要空白凭证丢失、毁损重要空白凭证、会计档案、印鉴卡、会计业务印章、票样、压数机、代保管有价值品等重要物品
C 凭证要素遗漏、缺少签章、参数维护错误或不及时、开户手续不完整、验印不合格、授权不认真、柜员密码更换不及时，造成业务不能正常办理
D 未按规定接待客户，如语言不文明、回答客户咨询不耐心等，导致新闻媒体曝光，以及违反支付结算纪律影响客户之间业务往来
3、会计结算制度发生的或与会计结算业务有直接关系的各类案件，包括（ ）。ABCD
A 既遂案件 B 未遂案件 C 内部案件 D 外部案件 4、以下对不合格行为处理正确的有（ ）。ACD
A 发生不规范、差错和一般事故的，应按照会计结算规章制度相关规定处理。 B发生重大事故的，只在全行或管辖行范围内通报批评。
C 发生案件的，要在全行或管辖行范围内通报批评，并追究相关责任人的责任 D 造成客户或银行资金损失的，应视情节严重，并对相关人员进行严肃处理。
三、判断题
1、报告人应在重大事项发生的当天以电子邮件或传真方式向总行会计部报告有关情况（ ）。×
2、单笔10000元（含）以上的现金错款，100000（含）以上的结算赔款属于会计重大事项，各分行应向总行及时报告。（ ）×
3、凡遇客户疑难问题，都应由就基层机构会计主管或制定专人处理，不能影响基层营业机构正常对外服务。（ ）√
4、对于基层营业机构或会计结算部权限不能处理的紧急问题，基层营业机构可以在当天以电话、电子邮件、专题网站形式上报分行会计部或总行会计部，受理部门及时处理，可以以口头为准（ )。×
5、行会计结算部对在管辖范围内发生多笔相同的疑难问题应采取预防措施，必要时制定相应规章制度，下发相应文件或风险提示，规范处理。（ ）×
6、重要空白凭证丢失、毁损重要空白凭证，会计档案、印鉴卡、会计业务印章、票样、压数机、代保管有价值品等重要物品的，均为案件。（ ）×
7、省直分行会计结算工作计划和工作总结、会计检查辅导情况属于会计重大事项。（ ）√
8、疑难问题处理一般遵循“逐级报告、逐级处理”的原则。遇特殊、紧急疑难问题可越级上报，不用再报告上级会计结算部。( )×
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