企业税收资料调查表填表说明

2005年度全国企业税收资料调查表填表说明

一、填报基本要求

1、数据来源

01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2005年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料.

2、金额单位

01表和02表的金额单位,除01表\"适用企业所得税税率\"(126行)为百分数,\"全年平均职工人数\"(202行)为人数,02表\"消费税税率(%)\"(18列)和\"营业税税率(%)\"(25列)为百分数、\"消费税单位税额(元)\"(17列)和\"资源税单位税额(元)\"(29列)为元外,其他项目指标的金额单位均为千元.

3、小数位数

除01表\"适用企业所得税税率\"(126行)和02表\"消费税税率(％)\"(18列)、\"消费税单位税额(元)\"(17列)、\"资源税单位税额(元)\"(29列)的数据可填写小数外,其他指标数据在千元以下的均应四舍五入,不得填写成小数(或写成\".00\"),三位数字之间不要书写分节号,以防止错误录入.

4、填写要求

01表应逐行填列,02表应逐栏(即分货物或劳务)、逐行填列,对没有数据的项目填\"0\不留空行.各项指标中,对注明关系式的指标,相关数据应满足关系式的要求;对未列明关系式的指标,相关数据之间逻辑关系要求正确.特殊情况不能满足关系式的须附书面说明.

二、2005年度税调01表(企业表)的填写说明

(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)

1至32各行的全年或本期,除20至26行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.

1、\"本年内销货物计征增值税的销售额\"(2行)

是指企业内销货物应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额,本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用、视同销售货物的销售额.不包括直接免征增值税的销售额.可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中\"销项\"栏\"应税销售额\"指标\"合计\"项数据分析计算填写.

2、\"本年内销货物免征增值税的销售额\"(3行)

是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额,可按照主管税务机关审核确认的全年(按税款所属时间确定,下同)汇总的增值税纳税申报表中\"销项\"栏\"免税销售额\"指标\"合计\"项数据分析计算填写.

3、\"本年销项税额(4=5+6)\"(4行)

指本表\"其中：适用17%税率的销项税额\"(5行)和\"适用13%税率的销项税额\"(6行)数据之和.

4、\"其中：适用17％税率的销项税额\"(5行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中\"销项\"栏\"适用税率\"为17％的\"税额\"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数.

5、\"适用13％税率的销项税额\"(6行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中\"销项\"栏\"适用税率\"为13％的\"税额\"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用13％税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额

合计数.

6、\"本年适用 6％、5%、4％征收率或各类预征税率的庆交税额\"(7行)

反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额, 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中\"销项\"栏\"适用6％征收率的货物\"、\"适用5%征收率的海洋石油\"和\"适用4％征收率的货物\"的\"税额\"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数.如为小规模纳税人,则以本期依征收率计算的应纳税额填写.

7、\"本年进项税额(8>=9&14)\"(8行)

指纳税人本期申报抵扣的进项税额.根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表\"进项税额\"栏合计数填写.

8、\"其中：本年允许抵扣的期初存货已征税款\"(9行)

指一般纳税人在本年度内经主管税务机关批准, 从\"待摊费用--期初进项税额\"明细科目转入\"应交税金--应交增值税\"明细科目\"进项税额\"栏的部分.应按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表\"进项\"栏\"本期进项税额发生额\"指标\"期初存货已征税款\"全年合计数填写, 也可按照\"待摊费用--期初进项税额\"明细科目贷方本年累计发生数并经主管税务机关审核确认后分析填写.不包括用于抵顶欠税的期初存货已征税款.

9、\"适用17％税率的进项税额\"(10行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表\"进项\"栏适用17％税率的\"本期发生额\"指标的全年合计数填列.

10、\"适用13％税率或扣除率的进项税额\"(11行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表\"本期进项税额\"栏适用13％税率的\"本期发生额\"指标的全年累计数填列.

11、\"适用10%扣除率的外购废旧物资的进项税额\"(12行)

是指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额,根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表中\"进项\"栏适用10％扣除率的\"本期发生额\"指标的全年合计数或有关增值税核算资料分析填列.

12、\"适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额\"(13行)

是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物(固定资产除外)取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额,按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中\"进项\"栏适用7％扣除率的\"本期发生额\"指标的全年合计数填列.

13、\"适用6％、5%、4％征收率的进项税额\"(14行) 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表\"进项\"栏适用6％、5%、4％征收率的\"本期发生额\"指标的全年合计数填列.

14、\"本年进项税转出额\"(15行)

根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中\"本期进项税额\"栏各减项(即\"免税货物用\"、\"非应税项目用\"、 \"非正常损失\"和\"简易办法征税货物用\"、\"免抵退货物不得抵扣税额\"和\"其他\")的\"合计\"栏数据之和填列.

15、\"期初留抵增值税额\"(16行)

指上年年末尚未抵扣的进项税额.应按主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表\"税款计算\"栏\"上期留抵税额\"指标\"本月数\"填写,也可按照\"应交税金--应交增值税\"明细科目\"进项税额\"栏本年期初余额数填写.

16、\"本年应抵扣税额合计(17=8-15+16-211)\"(17行)

按照本表\"本年进项税额\"(7行)减去\"本期进项税转出额\"(15行)加上\"期初留抵增值税税额\"(16行)减去\"本年适用出口退税政策出口货物的应退税额\"(211行)后的余额填写.

17、\"本年实际抵扣的税额\"(18行)

如果本表216行\"其中：抵顶的以前年度欠税额\"指标和218行\"抵顶的本年度欠税额\"指标均等于0,则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表\"税款计算\"栏\"实际抵扣税额\"行的合计数填写.本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额,但不含出口免抵退税货物已退税额.如果本表216行\"其中：抵顶的以前年度欠税额\"指标或217行\"抵顶的本年度欠税额\"指标大于0,则按本表\"本年应抵扣税额合计\"(17行)减去\"其中：抵顶的以前年度欠税额\"(217行)减去\"抵顶的本年度欠税额\"(218行)后的余额填写.

18、\"本年应纳增值税额(19=4-18+7)\"(18行)

按本表\"本年销项税额\"(4行)减去\"本年实际抵扣的税额\"(18行)加上\"本年适用6%、5%、4%征收率的应交税额\"(7行)后的余额填写.注意：①由于计算应交增值税是按月结算, 故当全年\"本年销项税额\"(4行)小于\"本年应抵扣税额合计\"(17行)时,本项目仍可能大于\"0\";②本项目数据除出口退税外,一般不应为负数.

19、\"本年应交查补以前年度和本年度增值税额\"(20行) 是指本期纳税人接受税务检查,按规定在抵减上期留抵税额后,应补征入库的增值税额.

20、\"年初未交增值税额\"(21行) 指2005年初企业应缴未缴的增值税额.应按照\"应交税金--未交增值税\"明细科目贷方本年期初余额数填写, 如果\"应交税金--未交增值税\"明细科目为借方余额,则以\"－\"号在本项目内反映.

21、\"其中：逾期未缴增值税额\"(22行)

指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表\"税款计算\"栏\"截止上期累计欠税额\"指标数据填列.

22、\"本年已纳增值税额\"(23行)

是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的增值税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的增值税额, 可按照\"应交税金--应交增值税\"会计科目\"已交税金\"栏与\"应交税金--未交增值税\"会计科目借方发生额的合计数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写.

23、\"其中:本年清理以往年度欠交增值税额\"(24行)

指本年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写.(不含以期末留抵税额抵顶的以前年度欠税额).

24、\"本年已纳查补以前年度和本年度的增值税额\"(25行)

指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴

款书分析填写.

25、\"年末未交增值税额(26=21+19+20-21-215)\"(26行)

反映企业2004 年末未交的增值税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的增值税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的增值税税额以\"－\"号在本项目内反映.

26、\"其中：逾期未缴增值税额\"(27行)

是指2005年末企业逾期未交的增值税的欠税数额,包括以前年度的欠税数额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年12月份的增值税纳税申报表\"税款计算\"栏\"截止上期累计欠税额\"指标数据填写.

27、\"本年查补增值税抵顶留抵税额\"(28行) 指纳税人本期在税务查补中,查补税额按规定抵减的留抵税额.应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写.

28、\"年末留抵进项税额(29=17-18-28)\"(29行) 指纳税人2005年末应抵未抵的进项税余额.应根据本表所列公式计算填写.

29、\"年末期初存货已征税款余额\"(30行) 指纳税人至2005年末尚未抵扣的期初存货已征税款.

30、\"本年收到的以增值税还贷税额\"(31行) 指2005年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额.

31、\"本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额\"(32行) 指本年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额.

32、\"本年度按规定减征的增值税税额\"(33行) 指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额.

(二)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写)

34至51各行的全年或本期,除43至50行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.

1、\"本年内销货物计征消费税的销售额\"(34行)

是指纳税人本年内销应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒),包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额.

2、\"本年内销货物免征消费税的销售额\"(35行)

是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税

消费品的销售额.

3、\"本年出口货物免征消费税的销售额\"(36行) 是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括出口免征消费税的应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒).

4、\"本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额\"(37行)

是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交消费税额之和,包括按规定减征消费税的应税消费品按税法规定的税率或单位税额计算的消费税额.

5、\"本年因外购或委托加工应税消费品应扣除的消费税额\"(38行)

是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品,按规定允许扣除的消

费税额.按\"应交税金—应交消费税\"借方发生额分析填写.

6、\"按政策规定减征的消费税额\"(39行) 是指纳税人按规定减征的消费税额.

7、\"本年应交消费税额(40=37-38-39)\"(40行) 是指纳税人本年向税务机关申报的应缴纳的消费税额.按本表所列公式计算填写.

8、\"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额\"(41行)

是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定应代收(扣)代缴的消费税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.

9、\"本年应交查补以前年度和本年度消费税额\"(42行)

是指纳税人接受税务检查,应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额,包括查补的以往年度

应代扣代缴的消费税额.应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写,或者根据\"应交税金－应交消费税\"明细科目分析计算填列.

10、\"年初未交消费税\"(43行)

指纳税人2005年初应缴未缴的消费税额.应按\"应交税金—应交消费税\"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以\"－\"号在本项目内反映.

11、\"其中：逾期未缴消费税\"(44行) 指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额.可根据主管税务机关审核确认的2005年初逾期未交消费税额或相关数据分析填写.

12、\"本年已纳消费税额\"(45行)

是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的消费税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前

年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的消费税税额,可按照\"应交税金--应交消费税\"会计科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总填写.

13、\"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额\"(46行)

是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的消费税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税.按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.

14、\"本年清理以前年度欠交消费税额\"(47行) 指本年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.

15、\"本年已纳查补以前年度和本年度消费税额\"(48行) 指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.

16、\"年末未交消费税额(49=49+41+42+43-45)\"(49行)

反映企业2005年末未交的消费税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的消费税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的消费税额以\"－\"号在本项目内反映.

17、\"其中：逾期未缴消费税额\"(50行) 是指2005年末企业逾期未交的消费税的欠税数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.

18、\"本年收到的出口货物实退消费税额\"(51行) 指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品(出口免税的货物除外),由税务机关审批并实际收到的退还消费税额.

(三)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写)

52至65各行的全年或本期,除58至65行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.

1、\"本年计征营业税的收入\"(52行)

是指按税收政策规定应缴纳营业税的收入,即营业税的计税依据.本项目应包括提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用,但不包括第52行项目\"政策规定允许扣除的营业额\"中所指的政策规定允许扣除的营业额.本项目根据营业税纳税申报表计税营业额数据填写.(本项目包括按政策规定减免营业税的营业额)

2、\"政策规定允许扣除的营业额\"(53行)

是指政策规定允许从营业收入中扣除的项目营业额.即,联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定不计入计征营业税的收入的金额.该项目不包括金融机构往来收入.

3、\"按政策规定的减免营业税额\"(54行)

是指按税收政策规定减免的营业税额.包括2000年底以前银行应收未收利息冲减的营业税

额.该项目根据企业主管税务机关审批的减免税额填写.

4、\"本年应交营业税额\"(55行)

是指按企业\"应交税金-应交营业税\"科目的本年贷方累计发生额分析计算填列,不应包含查补以前年度的营业税款额,代收(扣)代缴营业税额,即不包含55行和56行的内容.

5、\"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额\"(56行)

是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定应代收(扣)代缴的营业税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.

6、\"本年应交查补以前年度和本年度营业税额\"(57行)

根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列,或者根据\"应交税金－应交营业税

\"明细科目分析计算填列.

7、\"年初未交营业税额\"(58行)

指纳税人2005年初应缴未缴的营业税额.应按\"应交税金-应交营业税\"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以\"－\"号在本项目内反映.

8、\"其中：逾期未缴营业税额\"(59行) 是指2005年初企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额.

9、\"本年已纳营业税额\"(60行)

是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的营业税额,含2005年1月份入库的税款所属期为2004年度的税额,不含2006年1月份入库的税款所属期为2005年度12月份的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴

的营业税额.可按照\"应交税金—应交营业税\"科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总填写.

10、\"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额\"(61行)

是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的营业税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的营业税,根据\"应交税金-应交营业税\"科目借方发生额分析填列,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.

11、\"本年清理以前年度的欠交营业税额\"(62行)

指本年1月1日至12月31日入库的纳税人清理以前年度欠交营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.

12、\"本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额\"(63行) 指本年1月1日至12月31日纳

税人根据查补开具缴款书入库的营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.

13、\"年末未交营业税额(64=55+56+57+58-60)\"(64行)

反映企业本年末应交未交的营业税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的营业税额以\"－\"号在本项目内反映.

14、\"其中：逾期未缴营业税额\"(65行) 是指2005年末企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.

(四)地方税、进出口税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写)

1、\"本年应交资源税\"(66行) 按\"应交税金－应交资源税\"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写.

2、\"本年应交土地增值税\"(67行) 按\"应交税金－应交土地增值税\"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写.

3、\"本年应交城市维护建设税\"(68行) 按\"应交税金－应交城市维护建设税\"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写.

4、\"本年应交房产税(城市房地产税)\"(69行) 根据规定的\"应交税金--应交房产税\"或\"应交税金--应交城市房地产税\"科目的贷方本年发生额,减去按规定减免的房产税(城市房地产税)后的余额填写.

5、\"本年应交车船使用税(车船使用牌照税)\"(70行)

根据规定的\"应交税金--应交车船使用税\"或\"应交税金--应交车船使用牌照税\"科目贷方本年发生额,减去按规定减免的车船使用税(车船使用牌照税)后的余额填写.

6、\"本年应交城镇土地使用税\"(71行) 根据规定的\"应交税金--应交土地使用税\"科目的贷方本年发生额填写,减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写.

7、\"本年应交农业税(含牧业税、农业特产税)\"(72行) 按企业根据会计制度规定计算的应交纳的农业税额填列,本表农业税是指大农业税的概念,包括牧业税和农业特产税.

8、\"本年已纳上述七种地方税的税额\"(73行)

指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税(城市房地产税)、车船使用税(车船使用牌照税)、城镇土地使用税、农业税(含牧业税、农业特产税)之和.根据\"应交税金\"会计科目及其他相关会计科目分析填列,或者根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书汇总填写.

9、\"其中：本年已纳资源税额\"(74行)

指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税.按\"应交税金—-应交资源税\"明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列.

10、\"本年已纳车辆购置税额\"(75行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税.根据全年盖有银行收讫章车辆购置税缴款书汇总填列.

11、\"本年已纳代扣代缴个人所得税额\"(76行)

指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额.按\"应交税金—-应交个人所得税\"明细科目本年借方累计发生额分析计算填列,也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写.

12、\"本年已纳印花税\"(77行)

指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的印花税.根据会计制度规定的\"管理费用--印花税

\"明细科目的借方本年累计发生数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书汇总填写.

13、\"本年已纳耕地占用税\"(78行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的耕地占用税.根据全年盖有银行收讫章的耕地占用税缴款书汇总填列.

14、\"本年已纳契税\"(79行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的契税.根据全年盖有银行收讫章的契税缴款书汇总填列.

15、\"本年已纳进口环节增值税\"(80行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节增值税.根据全年盖有银行收讫章的海关代征增值税缴款书汇总填列.

16、\"本年已纳进口环节消费税\"(81行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节消费税.根据全年盖有银行收讫章的海关代征消费税缴款书汇总填列.

17、\"本年已纳进口关税\"(82行) 指企业本年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口关税,按盖有银行收讫章的全年进口关税缴款书汇总填列.

18、\"本年已纳出口关税\"(83行) 指企业本年度1月1日至12月31日实际缴纳的出口关税,按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款书汇总填列.

19、\"本年应交各种行政事业性收费\"(84行)

是指企业按规定应向乡镇以上(含乡镇)政府交纳的各种名目的行政事业性收费,包括各种名目的乱收费,不包括企业代收代扣的收费,不包括企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项,也不包括183至188各行的应交养老、医疗、失业保险费.

20、\"其中：本年应交教育费附加\"(85行) 按\"其他应交款－应交教育费附加\"明细科目本年贷方累计发生额填列.

21、\"本年应交文化事业建设费\"(86行) 按\"其他应交款—应交文化事业建设费\"明细科目本年贷方累计发生额填列.

22、\"本年已纳各种行政事业性收费\"(87行)

指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的各种行政事业性收费,行政事业性收费的口径与83行项目相同,可根据企业\"经营成本\"、\"管理费用\"和\"其他应交款\"帐户分析计算填列.

23、\"本年已纳各种税费滞纳金及罚款\"(88行)

指纳税人被税务机关或海关加收的包括增值税、营业税等各种税费的滞纳金和罚款,参考\"营业外支出\"的明细科目,按实际缴纳的数额填写.

(五)利润表指标(根据利润表填写)

由于不同的行业会计制度对利润表指标规定有所不同,89至103各行指标应根据填表说明规定的口径进行填写.

1、\"主营业务收入(已减去折扣与折让)\"(89行)

主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入,该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分.一般按利润表\"主营业务收入净额\"栏填列.期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按\"营业收入\"填写.如仍未执行新会计制度的,工业企业按损益表\"货物销售收入净额\"行本年累计数填写;外商投资工业企业按利润表\"货物销售净额\"行本年累计数填写;商业企业和外商投资商业

企业应分别按损益表或利润表\"商品销售收入\"行本年累计数减去\"销售折扣与折让\"行本年累计数的差额填写;股份制企业按利润表\"主营业务收入净额\"行本年累计数填写;运输(交通) 企业按照利润表或损益表中的\"主营业务收入\"本年累计数填写;施工企业按照利润表或损益表中\"工程结算收入\" 本年累计数填写;房地产开发企业按照利润表或损益表中\"房地产经营收入\" 本年累计数

填写;邮电通讯企业按照利润表或损益表中\"通信业务收入\" 本年累计数填写;金融企业按损益表\"营业收入\"行本年累计数填写;旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中\"营业收入\" 本年累计数填写.

2、\"主营业务成本\"(90行)

反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本.本项目一般根据利润表\"主营业务成本\"栏填列.期货经纪公司按\"营业支出\"扣减\"营业税金及附加\"后的余额填写.公开发行证券的商业银行直接按 \"营业支出\"填写.如仍未执行新会计制度的,工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表\"产品销售成本\"行本年累计数填写;商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表\"商品销售成本\"行本年累计数填写;股份制企业按利润表\"营业成本\"行本年累计数填写.运输(交通)、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中的\"营业成本\"行本年累计数填写;施工企业按照损益表中\"工程结算成本\"行本年累计数确定;房地产开发企业按照损益表中\"经营成本\"行本年累计数确定;金融企业、保险企业按\"营业支出\"行本年累计数填写;邮电通讯企业按照损益表中\"通信业务成本\"行本年累计数确定.

3、\"主营业务税金及附加\"(91行)

反映企业销售货物(商品)或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等.金融企业按\"营业税金及附加\"填写;期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写;其他企业按\"主营业务税金及附加\"行本年累计数分析填写.

4、\"主营业务利润(92=89-88-91)\"(92行)

是指企业经营活动中主营业务所产生的利润(如亏损以\"-\"号表示).施工企业按照利润表中\"工程结算利润\"行确定;房地产开发企业按照利润表中\"房地产经营利润\"行填写;邮电通信企业按照利润表中\"通信业务收支差额\"行填写;金融企业、期货经纪公司应按\"营业利润\"填写;旅游、饮食服务企业按照利润表中\"经营利润\"行填写;其他企业应根据利润表\"主营业务利润\"填写.

5、\"其他业务利润(含代购代销收入、含存货跌价损失)\"(93行)

一般按利润表或损益表中的 \"其他业务利润\" 填写,如有\"代购代销收入\"和\"存货跌价损失准备\"与本栏合并反映.其他业务利润反映企业除销售货物和提供劳务等主营业务外的其他业务收入扣除其成本、费用、税金后的利润(如亏损以\"—\"号表示),应根据\"其他业务收入\"、\" 其他业务支出\"科目发生额相抵后的差额填写.代购代销收入,反映企业接受其他单位委托以收取手续费方式代购、代销商品的手续费扣除其应交营业税后的净额.已把其他营业收入纳入营业收入,其他营业支出纳入营业支出的企业本项目填0.

6、\"营业费用\"(94行) 按利润表或损益表中的\"营业费用\"本年累计数填写.把营业费用纳入营业支出范围的企业该项目填0.

7、\"管理费用\"(95行)

指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用,按利润表或损益表中\"管理费用\"填写.把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0.

8、\"财务费用(含汇兑损失)\"(96行) 是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等.按利润表或损益表中\"财务费用\"填写.金融企业此行数据填\"0\"

9、\"营业利润(97=92+93-94-95-96)\"(97行)

是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润,为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额,可按利润表或损益表中\"营业利润\"填写.保险企业包括\"准备金提转差\"和\"保护红利支出\"两项内容.

10、\"投资收益\"(98行)

反映企业以各种方式对外投资所取得的收益,其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等,可按利润表或损益表中\"投资收益\"行本年累计数填写.把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0.

11、\"补贴收入\"(99行)

反映企业按规定实际收到的补贴收入(包括退还的增值税),或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴.可按利润表或损益表中\"补贴收入\"填写.

12、\"营业外收入\"(100行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等.按利润表或损益表中\"营业外收入\"填写.

13、\"营业外支出\"(101行) 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出,按利润表或损益表中\"营业外支出\" 填写.

14、\"以前年度损益调整(含递延收益)\"(102行)

仅指企业本年度\"以前年度损益调整\"和\"递延收益\"科目中计入当年利润总额的部分,按企业

利润表对应项目填写,一般本项目为0.

15、\"利润总额(103=97+98+99+100-101+102)\"(103行) 反映企业当年实现的利润总额(如为亏损,用\"-\"号表示).可按利润表或损益表中\"利润总额\"直接填写.

(六)企业所得税申报表指标(根据所得税申报表填写)

根据所得税申报表填写.已按照<<国家税务总局关于印发并试行新修订的<企业所得税纳税申报表>的通知>>(国税发[1998]190号)规定使用新的企业所得税纳税申报表的企业,参考申报表相关指标填写.

1、\"技术转让收益\"(104行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

2、\"境外劳务收益\"(105行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

3、\"联营企业分回利润\"(106行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写,按国税发[1998]190规定,使用新所得税申报表的企业,应将此项目调整为税后利润数填写.

4、\"境外投资收益\"(107行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

5、\"股息收益\"(108行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

6、\"国债利息收入\"(109行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

7、\"纳税调整增加额(110=111+116+121)\"(110行) 由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同而应增加的应纳税所得额.按所得税申报表中\"纳税调整增加额\"累计数填写.

8、\"其中：超过税法规定扣除标准的项目(111>=112+113+114+115)\"(111行) 是指超过规定标准扣除的各项成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分.按所得税申报表的附表中

\"超过税法规定扣除标准的项目\"本年累计数填写.

9、\"其中：工资性支出\"(112行) 是指超过规定扣除标准的应调整应纳税所得额部分,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

10、\"职工福利费\"(113行) 是指超过规定扣除标准的应调整应纳税所得额部分,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

11、\"业务招待费\"(114行) 是指超过规定扣除标准的应调整应纳税所得额部分,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

12、\"公益救济性捐赠\"(115行) 是指超过规定扣除标准的应调整应纳税所得额部分,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

13、\"其中：税法规定不允许扣除的项目(116>=117+118+119+129)\"(116行)

是指有关规定不允许扣除但企业已扣除的成本、费用、和损失.按所得税申报表的附表中\"税法规定不允许扣除的项目\"本年累计数填写.

14、\"其中：资本性支出\"(117行) 是指规定不允许扣除的而应调增应纳税所得额的金额,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

15、\"无形资产受让、开发支出\"(118行) 是指规定不允许扣除的而应调增应纳税所得额的金额,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

16、\"非公益救济性捐赠\"(119行) 是指规定不允许扣除的而应调增应纳税所得额的金额,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

17、\"非广告性质赞助支出\"(120行) 是指规定不允许扣除的而应调增应纳税所得额的金额,按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

18、\"其中：应税收益项目\"(121行) 是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益.按所得税申报表的附表中\"应税收益项目\"本年累计数填写.

19、\"纳税调整减少额\"(122行) 由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同而应减少的应纳税所得额.按所得税申报表中\"纳税调整减少额\"本年累计数填写.

20、\"其中：弥补以前年度亏损\"(123行) 按照主管税务机关核定的,准予用税前利润弥补以前年度亏损的数额.按所得税申报表的附表中\"弥补亏损\"本年累计数填写.

21、\"促进技术进步费用等允许抵扣的所得额\"(124行) 是指企业当期发生的研究开发费用按规定允许在所得税前扣除的部分.按所得税申报表的相应指标填写.

22、\"应纳税所得额(125=103+110-122-124)\"(125行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.本项目计算结果为负数时,该行填0.

23、\"适用企业所得税税率(%)\"(126行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.指法定的适用税率.

24、\"应纳企业所得税额(127=125*126)\"(127行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

25、\"减、免所得税额\"(128行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

26、\"投资抵免所得税额\"(129行) 是指符合规定的内资企业投资技术改造项目而允许抵免的所得税额,以及符合规定的外商投资企业和外国企业购买国产设备而允许抵免的所得税额.应按所得税申报表的累计数填写.

27、\"联营企业利润、股息(红利)和中外合资企业及境外收益等补税额\"(130行) 按所得税申报表中\"联营企业利润补税额\"、\"投资收益补税额\"、\"境外收益补税额\"的本年累计数合并填写.

28、\"本年应缴入库企业所得税额(130=127-128-129+130)\"(131行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

29、\"年初未交企业所得税额\"(132行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写.

30、\"其中：逾期未缴企业所得税额\"(133行) 是指2005年初企业逾期未交的所得税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额.

31、\"本年实际已纳所得税额\"(134行) 按所得税申报表对应的项目本年累计数填写,本项目不含134行内容.

32、\"其中：本年已纳预提所得税额\"(135行) 是指境内企业扣缴外国企业取得来源于中国境内的股息、利息、特许权使用费、租金等的预提所得税.按\"应交税金\"科目的借方数分析填写.

33、\"本年已纳查补以前年度的所得税额\"(136行) 是指企业在本年度内查补入库的以前年度

的补税额.按\"应交税金\"科目的借方数和纳税缴款书分析填写.

35、\"年末未缴企业所得税额(137=131+132-134)\"(137行) 按企业所得税纳税申报表的\"期末应补所得税额\"累计数填写.

36、\"其中：逾期未缴企业所得税额\"(138行) 是指2005年末企业逾期未交的所得税的欠税(缓税)数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.

37、\"本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得税\"(139行)是指按照国家或各级地方政府的有关规定,采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额.按实际返还数填写.

(七)利润分配表有关指标(根据利润分配表填写)

1、\"净利润\"(140行)

反映企业实现的净利润.如为净亏损,以\"-\"号填列.按利润分配表中的净利润本年实际数填写,房地产开发企业、交通运输企业、金融企业和建筑安装企业按税后利润填写.2、\"可供分配的利润\"(141行)

反映企业当年的净利润加上年初未分配利润和其他转入(盈余公积转入等)两个部分后的余额.按利润分配表中的可供分配的利润本年实际数填写.

3、\"可供股东(投资者)分配的利润\"(142行)

反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额,可用于当年给投资者分配的利润.按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写.根据利润分配表\"可供所有者分配的利润\"(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写.

4、\"未分配的利润\"(143行) 反映企业尚未分配的利润,按利润分配表或损益表中的未分配利

润本年实际数填写.

(八)资产负债表有关指标(根据资产负债表填写)

1、\"资产年初数\"(144行) 应根据本年度资产负债表\"资产总计\"行年初数填写.

2、\"其中：存货年初数\"(145行)

本项目反映企业期初在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值.本项目不包括代销商品款和存货跌价准备,计划成本法核算的不包括材料成本差异和商品进销差价.应根据本年度资产负债表\"存货\"行年初数填写.金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填\"0\".

3、\"其中:原材料、低值易耗品、包装物等\"(146行)

本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的\"物资采购\"、\"原材料\"、\"低值易耗品\"、\"包装

物\"、\"委托加工物资\"、\"委托代销商品\"科目

的余额的合计数填写,计划成本法的需调整为实际成本后填写.

4、\"资产年末数(147>=148+153)\"(147行) 应根据本年度资产负债表\"资产总计\"行年末数填写.

5、\"其中：流动资产年末数(148>=149+150+151)\"(148行) 应根据本年度资产负债表\"流动资产合计\"行年末数填写.

6、\"其中：货币资金年末数\"(149行) 应根据本年度资产负债表\"货币资金\"行年末数填写.

7、\"应收账款净额(已减去坏帐准备)年末数\"(150行) 应根据本年度资产负债表\"应收账款净额\"行年末数填写.

8、\"存货年末数\"(151行) 应根据本年度资产负债表\"存货\"行年末数填写.金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填\"0\"

9、\"其中：原材料、低值易耗品、包装物等\"(152行)

本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的\"物资采购\"、\"原材料\"、\"低值易耗品\"、\"包装物\"、\"委托加工物资\"、\"委托代销商品\"科目的

余额的合计数填写,计划成本法可变现净值余额的合计数填写.

10、\"固定资产年末数\"(153行) 应根据本年度资产负债表\"固定资产合计数\"行年末数填写.

11、\"其中：固定资产原值(价)年末数\"(154行) 应根据本年度资产负债表\"固定资产原值\"或\"固定资产原价\"行年末数填写.

12、\"累计折旧\"(155行)

应根据本年度资产负债表\"累计折旧\"行年末数填写. 应根据本年度资产负债表\"固定资产净值\"行年末数填写.

14、\"负债年初数\"(157行) 应根据本年度资产负债表\"负债合计\"行年初数填写.

15、\"负债年末数\"(158行) 应根据本年度资产负债表\"负债合计\"行年末数填写.

16、\"其中：流动负债年末数\"(159行) 应根据本年度资产负债表\"流动负债合计\"行年末数填写.

17、\"其中：应付账款年末数\"(159行) 应根据本年度资产负债表\"应付账款\"行年末数填写.

18、\"所有者权益年初数(161=144-157)\"(161行) 应根据本年度资产负债表\"所有者权者权

益(或股东权益)合计\"行年初数填写.

19、\"所有者权益年末数(162=147-158)\"(162行) 应根据本年度资产负债表\"所有者权者权益(或股东权益)合计\"行年末数填写.

20、\"其中：实收资本(股本)年末数\"(163行) 应根据本年度资产负债表\"实收资本(或股本)净额\"行年末数填写.

(九)现金流量表有关指标(根据现金流量表填写)

1、\"经营活动产生的现金流入(164>=165+166)\"(164行)根据现金流量表对应\"现金流入小计\"行次填写.

2、\"其中：销售商品、提供劳务收到的现金\"(165行) 根据现金流量表对应\"销售商品、提供劳务收到的现金\"行次填写.金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0.

3、\"收到的税费返还\"(166行) 按财会[2000]25号文规定,执行新会计制度的企业,本项目根据现金流量表\"收到的税费返还\"行次填写;未执行新会计制度的企业,本项目根据现金流量表\"收到的除增值税以外的税费返还\"行次填写.

4、\"经营活动产生的现金流出(167>=168+169+170+171+172)\"(166行) 根据现金流量表对应\"现金流出小计\"行次填写.

5、\"其中：购买商品、劳务支付的现金\"(168行) 根据现金流量表对应\"购买商品、劳务支付的现金\"行次填写.金融、保险、

期货经纪公司等类性质的企业本项填0.

6、\"支付给职工以及为职工支付的现金\"(169行) 根据现金流量表对应\"支付给职工以及为职工支付的现金\"行次填写.

7、\"支付的增值税款\"(170行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写.

8、\"支付的所得税款\"(171行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写.

9、\"支付的除增值税、所得税以外的其他税费\"(172行) 根据现金流量表有关项目分析计算填写.

10、\"经营活动产生的现金流量净额(173=164-167)\"(173行)

根据现金流量表对应\"经营活动产生的现金流量净额\"行次填写.

11、\"投资活动产生的现金流量净额\"(174行) 根据现金流量表对应\"投资活动产生的现金流量净额\"行次填写.

12、\"筹资活动产生的现金流量净额\"(175行) 根据现金流量表对应\"筹资活动产生的现金流

量净额\"行次填写.

13、\"汇率变动对现金的影响\"(176行) 根据现金流量表对应\"汇率变动对现金的影响\"行次填写.

14、\"现金及现金等价物净增加额(177=173+174+175+176)\"(177行) 根据现金流量表对应\"现金及现金等价物净增加额\"行次填写.

(十)其他指标(根据有关会计科目和凭证填写)

1、\"利息总支出(不扣减利息收入)\"(178行)

应根据会计制度规定的\"财务费用--利息支出\"会计明细科目的借方本年累计发生额填写.注意,本项目不抵减利息收入.金融、保险、财务公司、交通、邮电等企业该项目应根据\"营业支出\" 累计发生额填写.

2、\"管理费用中列支的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用\"(179行)

是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用.包括：(1)研究开发人员(研究机构)的工资、薪金和有关费用;(2)消耗的材料、技术图书资料;(3)劳务费用(设计费、工艺规程制定费);(4)研究开发所需设备和设施的折旧;(5)专利权和折旧费的推销;(6)实验费;(7)其他间接费用(合理分配).按实际发生额填写.

3、\"管理费用中列支的业务招待费或交际应酬费\"(180行) 按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写.

4、\"全年计提的应发工资及奖金总额\"(181行) 按年度财务报告中的职工工资总额本年累计数填写,未计提职工工资的本项目填0.

5、\"其中：生产经营、管理人员工资和奖金总额\"(182行)

是指本年度内企业计提的给从事生产经营人员、管理人员的全部工资和奖金,不包括计提的给离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金.可根据会计制度规定的\"应付工资\"会计科目的贷方本年累计发生额,剔除在建工程和管理费用中离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金后填写.

6、\"全年计提的劳保、退休统筹及其他社会保险、福利额\"(183行)

是指本年度内企业计提的给职工或为其提取的各项福利性支出,包括计提的给离退休人员和劳保人员的工资以及各项统筹、保险基金、职工福利费等.可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计发生额分析计算填列.

7、\"其中：基本养老保险费\"(184行) 可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计交纳额填写.

8、\"失业保险费\"(185行) 可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计交纳额

填写.

9、\"基本医疗保险费\"(186行) 内资企业可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计交纳额填写,外资企业根据\"应付工资-应付中方职工医疗费\" 会计科目本年度累计交纳额填写.

10、\"补充养老保险费\"(187行) 是指企业根据国家有关规定,在基本养老保险之外,特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的养老保险.可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计交纳额填写.

11、\"补充医疗保险费\"(188行)

是指企业根据国家有关规定,在基本医疗保险之外,特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的医疗保险.内资企业可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计交纳额填写,外资企业根据\"应付工资-应付中方职工医疗费\" 会计科目本年度累计交纳额填写.

12、\"其他保险费\"(189行) 是指除上述保险费之外企业应交纳的其他社会保险费.可根据\"管理费用\"和\"应付福利费\"等会计科目本年度累计发生额分析填写.

13、\"营业外支出中列支的公益救济性捐赠\"(190行) 可根据\"营业外支出\"会计科目本年度累计发生额分析计算填列.

14、\"本年计提的折旧(191>=192+193)\"(191行)

可根据\"制造费用\"、\"管理费用\"会计科目本年度累计计提额填列,不得直接用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写.本项目不包括由于资产评估增值从\"资本公积\"中提取的折旧数.但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物计提的折旧.

15、\"其中：机器设备计提的折旧\"(192行)

指本年度生产经营用机器设备计提的折旧额,可根据\"制造费用\"、\"管理费用\"会计科目本年度

累计计提额分析填写,本项目包括融资租赁设备及房屋,但不包括由于资产评估增值从\"资本公积\"中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧.

16、\"房屋、建筑物计提的折旧\"(193行)

指本年度生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额,可根据\"制造费用\"、\"管理费用\"会计科目本年度累计计提额分析填写,本项目包括融资租赁设备及房屋,但不包括由于资产评估增值从\"资本公积\"中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧.

17、\"本年增加的固定资产(不含资产评估数)\"(194行)

本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产.应根据\"固定资产\"科目借方本年累计发生数分析填写,即193行包含196行的内容.

18、\"其中：本年增加的生产经营用固定资产(不含资产评估数)\"(195行) 根据\"固定资产\"科

目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数

19、\"其中：本年增加的生产经营用房屋、建筑物(不含资产评估数)\"(196行) 根据\"固定资产\"科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数.

20、\"本年增加免征进口增值税生产经营用进口设备(不含资产评估数)\"(197行) 根据\"固定资产\"科目借方本年累计发生数分析计算填写,注意本项目不含资产评估数.

21、\"年末生产经营用固定资产净值\"(198行)

根据\"固定资产\"、\"累计折旧\"等科目分析计算填写.生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除从\"在建工程\"科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值.

22、\"其中：年末生产经营用房屋、建筑物净值\"(199行)

根据\"固定资产\"、\"累计折旧\"等科目分析计算填写.生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除从\"在建工程\"科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值.

23、\"年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值\"(200行)

根据\"固定资产\"、\"累计折旧\"等科目分析计算填写.生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值,应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值,但应剔除从\"在建工程\"科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值.

24、\"本年在建工程购入生产经营机器设备、材料及加工修理修配劳务\"(201行) 应根据期末\"在建工程\"科目借方发生额分析填列,加工修理修配劳务是指为工程发生的本期外购劳务.

25、\"全年平均职工人数\"(202行) 按企业年度会计报表附列资料填写.

(十一)交通运输企业和建筑安装企业根据有关会计科目填写下列指标

203行和204行两个指标仅限于交通运输企业和建筑安装企业填写,填写的内容仅限于因交通运输劳务和建筑劳务而发生的部分.

1、\"因交通运输、建筑劳务而发生的外购材料、低值易耗品\"(203行)

(1)交通运输企业该指标填写购入的机器设备、主要材料和其他材料等,按\"材料采购\"、\"燃料\"、\"轮胎\"\"低值易耗品\"\"固定资产\"\"在建工程\"\"工程物资\"等会计科目借方发生数填写,包括用于固定资产改扩建、自建固定资产中物耗部分的发生额和修理用备品、备件等直接进入期间费用的材料和劳务,但不包括房屋、建筑物以及为建造房屋、建筑物而购入的材料、工程物资及劳务.(2)建筑安装企业该指标根据物资采购、低值易耗品、固定资产、工程施工、机械作业、工程物资等会计科目的借方发生数分析填写.包括购入的机器设备、主要材料、结构件、机械配件以及

不构成工程或货物实体但有助于工程或货物形成,或便于施工、生产进行的燃料、油料等各种

材料,也包括用于固定资产改扩建、自建固定资产中而购入的各种材料.但不包括为自用房屋和建筑物而购入的上述部分.

2、\"因交通运输、建筑劳务而发生的外购加工修理修配、运输劳务\"(204行)

是指企业支付给外单位用于修理、修配劳务而直接计入成本费用的部分.企业可根据\"工程施工\"、\"辅助营运费用\"、\" 营运间接费用\"等科目发生额分析填写.

(十二)增值税出口退税指标(根据增值税出口退(免)税申报表填写)

1、\"本年出口货物销售额\"(205行)

指企业在2005年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的出口货物销售额.包括适用和不适用出口退税政策的全部出口货物的销售额.

2、\"其中：本年适用出口退税政策的出口货物销售额\"(206行)

指企业在2005年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的全部(包括单证不齐部分)适用出口退税政策的出口货物销售额.具体为：专业外(工)贸公司增值税一般纳税人实行\"免、退\"办法的出口货物销售额;工业企业增值税一般纳税人实行\"免、抵、退\"办法出口货物的销售额;增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法的销售额;卷烟生产企业增值税一般纳税人出口自产烟草制品实行免征增值税办法的销售额.

3、\"其中：本年收齐单证的出口货物销售额\"(207行)

指实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人、实行\"免、退\"办法出口货物的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人、实行

免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人在2005年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销

售的适用出口退税政策且单证齐全(卷烟生产企业出口免税需提供税务机关开具的出口证明材料)的出口货物的销售额.

4、\"本年按退税率计算的出口货物(免抵)退税额(208=209+210)\"(208行)

反映出口企业在2005年1月1日至12月31日期间单证齐全且经过税务机关退税部门审核确认的适用出口退税率计算得出的(免抵)退税额.工业企业增值税一般纳税人根据<<生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>>中\"出口销售额乘退税率\"指标本年累计数填写;专业外(工)贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写.出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

5、\"本年免抵退税额抵减额\"(209行)

对实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人,该指标反映在2005年1月

1日至12月31日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积,可根据<<生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>>中\"免抵退税额抵减额\"指标本年累计数填写.对有加工贸易业务的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人,该指标反映在2005年1月1日至12月31日期间保税进口的原材料按规定应抵减的税额.只从事一般贸易出口的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目.

6、\"本年(免抵)退税额(210=211+212)\"(210行)

反映出口企业在2005年1月1日至12月31日期间出口货物发生的(免抵)退税额.实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人根据<<生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>>中\"免抵退税额\"指标本年累计数填写;专业外(工)贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写.出口货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

7、\"本年适用出口退税政策出口货物的应退税额\"(211行)

指企业2005年1月1日至12月31日期间因出口适用出口退税政策的货物而发生的应退税额.实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人可根据<<生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>>中\"当期应退税额\"指标本年累计数或增值税纳税申报表\"税款计算\"栏\"免抵退货物已退税额\"指标的全年合计数填写.实行\"免、退\"办法出口货物的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写.出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

8、\"本年实行\"免、抵、退\"办法出口货物的免抵税额\"(212行)

指实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人在2005年1月1日至12月31日期间出口货物发生的免抵税额,可根据<<生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>>中\"当期免抵税额\"指标本年累计数填写.专业外(工)贸公司增值税一般纳税人、出口自产货物实行

免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

9、\"年初适用出口退税政策出口货物的应退未退税额\"(213行)

反映企业2004年底以前适用出口退税政策出口货物发生的应退未退税额结转到2005年的累计数.实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行\"免、退\"办法出口货物的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写.出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

10、\"本年适用出口退税政策出口货物实际收到的退税额\"(214行)

指企业在2005年1月1日至12月31日期间实际收到的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物的退税额.实行\"免、抵、退\"办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行\"免、

退\"办法出口货物的专业外(工)贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写.出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目.

11、\"年末适用出口退税政策出口货物的应退未退税额(215=211+213-214)\"(215行)

反映企业截止到2005年12月31日应退未退的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物累计的税额,按本表所列公式计算填写.

(十三)增值税补充填报指标

1、\"以期末留抵税额抵顶欠税额(216=217+218+219)\"(216行)

指纳税人根据国税发[2004]112号的规定,经县以上税务机关批准,以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金,应按照税务机关的实际审批数填写.

2、\"其中：抵顶的以前年度欠税额\"(217行)

指纳税人根据国税发[2004]112号的规定,经县以上税务机关批准,以当期的期末留抵税额抵减的以前年度欠缴增值税的数额,应按照税务机关的实际审批数填写.

3、\"抵顶的本年度欠税额\"(218行)

指纳税人根据国税发[2004]112号的规定,经县以上税务机关批准,以当期的期末留抵税额抵减的本年度新发生的欠缴增值税的数额,应按照税务机关的实际审批数填写.

4、\"抵顶的滞纳金数额\"(219行)

指纳税人根据国税发[2004]112号的规定,经县以上税务机关批准,以当期的期末留抵税额抵减的欠税滞纳金的数额,应按照税务机关的实际审批数填写.

5、\"上年应纳增值税税额\"(220行) 指企业2004年度应纳增值税税额.

6、\"上年已纳增值税税额\"(221行)

指企业2004年1月1日至12月31日实际入库的增值税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2004年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括2005年1月份申报缴纳的税款所属期为2004年度的增值税额,可按照\"应交税金--应交增值税\"会计科目\"已交税金\"栏与\"应交税金--未交增值税\"会计科目借方发生额的合计数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写.

7、\"固定资产进项税额合计\"(222行)

东北地区实行增值税转型试点改革的企业,按照<<财政部 国家税务总局关于印发<<2005年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>>的通知>>(财税[2004]168号)附表1的第1栏指标

填写.其他企业该指标填0.

8、\"固定资产进项税额累计抵、退税额\"(223行)

东北地区实行增值税转型试点改革的企业,按照<<财政部 国家税务总局关于印发<<2005年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>>的通知>>(财税[2004]168号)附表1的第14栏指标填写.其他企业该指标填0.

9、\"其中：抵减陈欠\"(224行)

东北地区实行增值税转型试点改革的企业,按照<<财政部 国家税务总局关于印发<<2005年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>>的通知>>(财税[2004]168号)附表1的第15栏指标填写.其他企业该指标填0.

10、\"抵减新欠\"(225行)

东北地区实行增值税转型试点改革的企业,按照<<财政部 国家税务总局关于印发<<2005年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>>的通知>>(财税[2004]168号)附表1的第16栏指标填写.其他企业该指标填0.

11、\"退税额\"(226行)

东北地区实行增值税转型试点改革的企业,按照<<财政部 国家税务总局关于印发<<2005年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>>的通知>>(财税[2004]168号)附表1的第18栏指标填写.其他企业该指标填0.

(十四、附加指标)

1、海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额(227行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书，为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年

累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

2、海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额(228行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书，为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

3、农产品收购凭证抵扣进项税额(229行)

填写以农产品收购发票，为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。

三、2005年度税调02表(货物劳务表)的填写说明

基本要求：

1、02表以货物或劳务为对象进行调查,共列了33项指标,各项指标均应按货物或劳务分别填写.

2、02表\"货物劳务名称\"栏和\"货物劳务代码\"列(0列)应按<<2005年度全国企业税收资料调查货物劳务代码表>>(以下简称货物劳务代码表)所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写,不得更改,货物劳务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成,共4位.挑选货物劳务代码时,按以下标准填列： 工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择,批零业务一律从第28大类中选择,营业税劳务从29至37大类中选择, 然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码.货物劳务的具体划分标准,可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释及原<<货物税、增值税税目注释>>、原<<营业税税目注释>>等有关内容.

3、02表原则上要求调查企业的所有货物和劳务,包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务,但企业既有免税的军用货物或劳务,又有应税的民用货物或劳务的,只调查填报民用货物或劳务的数据.

4、填报02表时,企业发生货物劳务代码表中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的,可续填数套表格.一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务,必须合并在一起填入相应货物劳务代码的列次内,表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码.

5、企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时,企业自产自用的部分不作为一个货物来调查,仅调查最终货物的有关数据.

具体指标的填表说明：

(一)货物劳务代码(0列)

根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写.

(二) 产品产量、销量 填写的货物范围仅限于货物劳务表中\"计量单位\"栏标有计量单位的工业生产的货物.货物劳务表中\"计量单位\"栏未标出计量单位的货物,\"年初产品库存量\"(1列)、\"产品

产量\"(2列)、\"产品销量\"(3列)、\"其中：内销产品销量\"(4列)、\"出口产品销量\"(5列)和\"年末产品库存量\"(6列)均一律填\"0\".

1、\"年初产品库存量\"(1列) 指本年年初产成品的库存数量.

2、\"产品产量\"(2列)

指企业本年度生产的产品数量,对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时, 可按选矿比加损失率换算.

3、\"产品销量(3=4+5)\"(3列)

指企业本年度内实际销售货物的数量,按公式计算填写.包括视同销售货物的数量,对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时,可按选矿比加损失率换算.

4、\"其中：出口产品销量\"(4列)

指企业本年度内实际内销货物的数量,按公式计算填写.包括视同销售货物的数量,对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时,可按选矿比加损失率换算.

5、\"出口产品销量\"(5列)

指企业本年度内实际出口货物的数量,按公式计算填写.包括视同销售货物的数量,对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品,应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量,精矿数量换算原矿数量时,可按选矿比加损失率换算.

6、\"年末产品库存量(6=1+2-3)\"(6列) 指本年年末产成品的库存数量.按指标所列公式计算填写.

(三)增值税有关指标填写时,货物和劳务的分类可参考全年汇总的增值税纳税申报表\"本期销项税额\"栏\"货物或应税劳务名称\"项目填写.

1、\"本年内销货物计征增值税的销售额\"(7列) 根据01表第2列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

2、\"本年内销货物免征增值税的销售额\"(8列) 根据01表第3列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

3、\"本年出口货物销售额\"(9列) 根据01表第205列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

4、\"本年销项税额\"(10列) 根据01表第4列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

5、\"其中： 适用17%税率的销项税额\"(11列) 根据01表第5列的填报口径分别按货物或

劳务分析计算填列.

6、\"适用13%税率的销项税额\"(12列) 根据01表第6列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

7、\"适用 6％、5%、4％征收率的应交税额\"(13列) 根据01表第7列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

(四)消费税有关指标

1、\"本年内销货物计征消费税的销售额\"(14列) 根据01表第34列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

2、\"本年内销货物免征消费税的销售额\"(15列) 根据01表第35列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

3、\"本年出口货物免征消费税的销售额\"(16列) 根据01表第36列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

4、\"消费税单位税额(元)\"(17列) 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写.

5、\"消费税税率(%)\"(18列) 根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写.

6、\"按规定税率(税额)计算的应交消费税额(19=14×18+3×17)\"(19列) 按指标所列公式计算填写.

7、\"本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额\"(20列) 根据01表第38列的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列.

8、\"本年按政策规定减征的消费税额\"(21列) 根据01表第39列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

9、\"本年应交消费税额(22=19-20-21)\"(22列) 按指标所列公式计算填写.

(五)营业税有关指标

1、\"本年计征营业税的收入\"(23列) 根据01表第52列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

2、\"本年政策规定允许扣除的营业额\"(24列) 根据01表第53列相应列次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

3、\"营业税税率(%)\"(25列) 按照货物劳务表中规定的法定税率填报.同一营业税劳务适用多档税率时,本项目按加权平均税率填写,并可保留两位小数.

4、\"本年按规定税率计算的应交营业税额(26=23×25)\"(26列) 按指标所列公式计算填写.

5、\"本年按政策规定减免的营业税额\"(27列) 根据01表第54行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列.

6、\"本年应交营业税额(28=26-27)\"(28列) 按指标所列公式计算填写.

(六)资源税有关指标(只填报最终产品的有关数据)

1、\"资源税单位税额\"(29列)

指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额.对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列.

2、\"本年按政策规定减免的资源税额\"(30列) 指根据<<资源税暂行条例>>第七条第二款规

定需要履行报批手续的减免资源税,按批文规定的金额填写.

3、\"本年应交资源税额(31=3×29/1000-30)\"(31列) 按指标所列公式计算填写.

(七)销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标视同销售货物、视同销售不动产及视同提供应征营业税劳务不填28列和29列指标.

1、\"销售收入净额(经营收入)\"(32列) 反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额.

2、\"销售成本(经营成本)\"(33列)

反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本.按该货物劳务相对应的成本填列,不能准确划分的,按以下公式分摊：

该货物劳务 02表该货物劳务的\"销售收入净额(经营收入)\"(32列)

的销售成本＝------------------------—×01表\"主营业务成本\"(90行)

(经营成本) 01表\"主营业务收入\"(89行)