（财务知识）财务人员考试
卷
财务人员考试（B卷）
壹、单项选择题（共22题每题1分）
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在
以后纳税年度结转扣除的项目是（C）。
（A）职工福利费（B）工会经费（C）职工教育经费（D）社会保险费 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（C）。
（A）发生的和生产运营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
（B）发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
（C）为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 （D）为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
3、 某企业于2008年7月5日开业，该企业第壹年的纳税年度时间为（D）。
4、 （A）2008年1月1日至2008年12月31日（B）2008年7月5日至2009年7月4
日
5、 （C）2008年7月5日至2008年12月31日（D）之上三种由纳税人选择
6、 企业和其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理
商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（B）年内，进行纳税调整。 7、 （A）三（B）五（C）二（D）十
8、 居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应且入应纳税所得额
征收所得税的是（）。
9、 （A）国债利息收入（B）财政拨款（C）居民企业持有其他居民企业公开发行且上市流
通的股票10个月取得的投资收益（D）300万元的技术转让所得 10、
按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（） （A）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 （B）租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 （C）接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
（D）权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 11、
按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）
（A）3年（B）4年（C）5年（D）10年 12、
企业每壹纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额 （A）不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 （B）不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 （C）免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 （D）不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 13、
企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资运营的所得，自项目取得第壹笔生产运营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。 （A）“三免、二减半”（B）“二免、三减半”
（C）“三免、三减半”（D）“五免、五减半” 14、 应纳印花税的凭证应当于（）贴花。
（A）年度内（B）书立或领受时（C）履行完毕时（D）开始履行时
15、 对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，能够处()以下的罚款；
情节严重的，处以()的罚款。
（A）1000元，2000元之上10000元以下（B）1000元，1000元之上10000元以下
（C）2000元，2000元之上10000元以下（D）5000元，5000元之上10000元以下
16、 从事生产、运营的纳税人外出运营，自其在同壹县（市）实际运营或提供劳务之日起，
在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、运营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）
（A）15日，临时税务登记证（B）15日，临时税务登记证及副本 （C）30日，临时税务登记证（D）30日，临时税务登记证及副本
17、 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义
务人（）。 （A）以偷税论
（B）处应扣未扣、应收未收税款50%之上3倍以下的罚款 （C）处应扣未扣、应收未收税款50%之上5倍以下的罚款 （D）处应扣未扣、应收未收税款1倍之上五倍以下的罚款
18、 境外企业的投资损失和坏账损失，严格按投资所在地有关法律和会计准则处理，且报
投资单位审批。境外企业已经发生或预计发生的单项损失超过企业总资产的（），应及时上报投资单位。
（A）5%或5万美元（B）5%或10万美元（C）10%或5万美元（D）10%或10万美元
19、 根据《预算管理办法》，集团各X公司主要采用（）进行预算编制。
（A）固定预算法（B）增量预算法（C）零基预算法（D）概率预算法
20、 根据《关于编制2009年度预算的通知》，你所在X公司需在（）前报送正式预算。
（A）10月30日（B）11月10日（C）11月20日（D）11月30日
21、 集团各X公司预算经预算管理委和各行业沟通审核同意后，由各X公司（）批准下达
实施。
（A）总经理（B）董事会（C）股东会（D）财务经理
22、 根据《福利费用管理指导意见》，人均常规福利费控制标准为（），福利费用项目间不
可串用。
（A）6750元/年.人（B）7750元/年.人（C）7500元/年.人（D）6500元 23、 壹级X公司总监，自购车辆价格8万元之上，每月私车公用补贴额度为（）
（A）3000元（B）2500元（C）2000元（D）1500元
24、 《装修管理指导意见》规定，根据X公司所处区域，确定装修成本费用标准，下面关
于装修成本费用标准描述正确的是（）
（A）壹类地区：750元/M2二类地区：650元/M2三类地区：550元/M2 （B）壹类地区：650元/M2二类地区：600元/M2三类地区：550元/M2 （C）壹类地区：600元/M2二类地区：550元/M2三类地区：500元/M2 （D）壹类地区：550元/M2二类地区：500元/M2三类地区：450元/M2
25、 超过人民币10000万元的项目融资，原则上需要找（）的融资机构进行商务谈判，以
确保融资的顺利完成。
（A）壹家之上（B）二家或二家之上（C）二家（D）三家之上
26、 国家发展改革委、国家税务总局日前发出通知明确，中小企业信用担保机构免征营业
税的免税期限为（），免税时间自担保机构主管税务机关办理免税手续之日起计算。 （A）壹年（B）二年（C）三年（D）四年 二、多项选择题（共14题每题2分）
1. 以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）
（A） 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地
点。
（B） 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算且缴纳企业
所得税
（C） 非居民企业在中国境内设立俩个或者俩个之上机构、场所的，经税务机关审核批准，
能够选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 （D） 除国务院另有规定外，企业之间不得合且缴纳企业所得税。 2. 下列固定资产不得计算折旧扣除的是（） （A） 单独估价作为固定资产入账的土地 （B） 未投入使用的机器设备 （C） 以运营租赁方式租出的固定资产 （D） 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
3. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。 （A） 为雇员支付集资分红的支出 （B） 为雇员年终加薪的支出
（C） 按规定为雇员交纳社会保险的支出 （D） 为雇员提供的劳动保护费支出
4. 下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）。 （A） 直接或间接地同为第三者拥有或控制 （B） 经常发生购销业务的企业和单位 （C） 在资金方面存在直接和间接的拥有或控制 （D） 在运营方面存在直接或间接拥有或控制 5. 印花税规定中记载资金的账簿是指（）。 （A） 记载现金的账簿 （B） 记载银行存款的账簿 （C） 记载实收资本的账簿 （D） 记载资本公积的账簿
6. 下列按工资薪金计算缴纳个人所得税的项目有（） （A） 按规定发放的独生子女补贴 （B） X公司内部刊物的稿酬所得
（C） 超过规定比例、基数缴纳的医社保和住房公积金 （D） 员工因业绩突出X公司提供的免费旅游支出 7. 个人所得税自行申报的纳税人有（） （A） 从俩处或俩处之上取得工资、薪金的 （B） 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 （C） 年收入超过12万元的个人
（D） 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
8. 根据《财会人员交接管理暂行办法》，发生（）情况之壹，财会人员必须办理移交 （A）轮岗或离职（B）短期外出，预计会影响正常的运作 （C）擅自离职（D）X公司清算关闭（E）在X公司参加会议 9. 下面哪些是预算领导小组的职责（） （A） 审议预算编制原则及预算管理办法。
（B） 做好本行业或X公司内部整体预算的综合平衡工作，分解落实到内部所有责任部门，
且根据董事会批准后的预算实施。 （C） 组织编制本行业或X公司的预算 （D） 监督本行业或X公司预算的执行
10. 下面哪些描述是正确的（）
（A） 各X公司组织架构变动、人数超预算必须上报董事批准。
（B） 各X公司成本、营业费用、管理费用和资本化费用中的基础工资、业务招待费用、
广告费、差旅费、租赁费、福利费项目严格按明细单项进行刚性控制。
（C） 各X公司各项税金支出严格按照法律法规的相关规定计算、申报、缴纳，各X公
司应根据相关规定和对X公司的业务预期尽量准确的预算相关税收。
（D） 各X公司营业费用、管理费用、资本化费用中，除工资费用、业务招待费用、差旅
费、广告费、租赁费、福利费、税金、营业费用中和商品或业务运营直接相关的项目外，其他费用项目严格按照这些项目的合计总额进行刚性控制。
11. 根据《高管人员车辆使用管理指导意见》，以下（）公务用车，原则上实行个人购买，X
公司补贴的管理办法。
（A）集团X公司总监（B）壹级X公司副总经理（C）集团X公司部门经理 （D）二级X公司总监（E）壹级X公司部门经理
12. 申请办理网上银行的成员X公司至少应分别设置（）三个岗位，条件允许的X公司（）
和（）岗位也可分开设置。
（A）制单人（B）复核审批人（C）系统管理员（D）审批人（E）复核人 13. 被担保企业存有下述（）情况的，集团对其进行处罚。
（A）未按贷款期限归仍；（B）未按信贷资金专项用途使用；（C）未按合同规定收回款项； （D）非正常存货、应收款项；（E）货权和应收款项管理出现失控；（F）运营管理不善、财务状况恶化。
14. 集团的融资管理原则（）
（A）统壹原则（B）授信原则（C）效益性原则（D）切块原则 （E）总经理负责制原则（F）安全性原则 三、判断题（共10题每题1.5分）
1. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应计入资本公积，不计缴企业所得税。（） 2. 某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%（金融机构借款年利
率5．41%），购置壹条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元；次年35万元利息计入财务费用，但所得税前只准予扣除27．05万元。（）
3. 甲乙双方签订壹份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
甲乙双方共应缴纳印花税200元。（）
4. 依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外
的保险金，应在企业向保险X公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）且入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。（）
5. 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和
罚款。（）
6. 境外企业经投资单位批准能够对外提供担保（）
7. 预算编制、跟踪、分析、预警、反馈的责任部门是各X公司财务部门。（）
8. 各X公司负实际运营管理责任的总经理或主持工作的副总经理为预算控制的责任人，
负责向董事会汇报预算执行情况。（）
9. 特殊福利费，主要包括休假补贴、重大疾病保险费、补充养老保险费、房租补贴、工
作制服等。该类福利费支出须报本X公司董事会批准。（）
10. “私车公用补贴”由X公司为享受补贴者报销车辆费用。可报销的车辆费用包括油费、
停车费、过路过桥费、修理费、养路费、保险费等。报销人应提供有效凭证，按税务规定的个人所得税由X公司承担。（） 四、简答题（每题5分，共25分）
1、财务部经理的主要职责有哪些？（至少列出5项）
2、财务分析的基本方法有哪些，且对每壹种方法列举壹个分析指标简要进行说明？ 3、企业开立银行账户应遵守的原则是什么？
4、请根据各自X公司实际情况，简要描述X公司财务管控的内容有哪些？
5、壹个财务人员从进入X公司，到成长为壹个骨干人员，你认为除了他/她个人努力外，
作为主管应从哪些方面进行考虑且采取哪些有效措施促进员工的成长？ 五、计算题（10分）
某厦门企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，装修费30万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从上海子X公司分回税后利润34万元、权益法计算投资某X公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付5年房租36万元；（2）企业已预缴税款120万元。 要求：
（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（1分） （2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用（3分） （3）计算该企业计入计税所得的投资收益（1分） （4）计算该企业应纳税所得额（2分） （5）计算该企业应纳的所得税额（1分）
（6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税额（2分）
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