项目实施阶段成本管理办法

项目实施阶段成本管理办法

第1章 总则

第一条 为了加强公司所开发项目的工程预算编制、合同价评审、变更签证审查和竣工结算管理，有效规范工程施工各阶段的成本管理行为，明确各方责任，强化对施工过程的动态管理意识，有效控制项目工程总体成本，实现对项目实施阶段成本的事前、事中、事后控制，特制定本办法。

第二条 本办法适用于公司所有开发项目范围内的所有工程施工图招标参考价的编制、合同报价书的评审、工程变更及现场签证的管理和竣工结算的编制审核工作。

第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。

第四条 本制度由总则、释义、工程预算编制、变更及现场签证、工程竣工结算五部分组成。

第二章 释义

施工图预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。

工程招标参考价：为了公司在招标采购过程中能合理的控制成本，公司在施工图纸及相关施工组织设计资料的基础上计算工程量，按照当地或行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，同时考虑到各地公司市场竞争情况而确定的工程造价，是分/子公司确定工程招标价格的基础。

甲供材：为了提高产品品质，保证工程质量，由发包方出资购买供给承包方施工用的材料。

变更：是指对设计内容进行修改、完善、优化的确认，主要有以下几种类型：

一、最终由设计单位出具的变更1、建设单位提出的变更

（1）、由于设计单位的施工图出现错、漏、碰、缺等情况，或者由于建设单位改变建设标准、结构功能、使用功能、增减工程内容，而导致的变更；

（2）、应业主的要求，对某些功能或做法变动导致的变更；

（3）、其它变更，如为节约成本的材料替换或工艺、工法的变动而导

致的变更；

2、施工单位提出、但须经建设单位认可的变更

（1）、施工单位发现的设计图纸的错误而导致的变更；

（2）、由于施工单位采用新工艺、新材料或其他技术措施等，而导致工艺、工法的变动、材料代换或其他需要变更的事项；二、最终由公司出具的变更

1、分/子公司自行提出，但依据相关法规不需要通过设计单位而发生的变更；

2、施工单位提出的其它不需设计确认但要经过甲方认可的变更项目。

现场签证：是指施工现场发生的、无法根据图纸计算工程量或无法根据合同报价书和相关定额确定综合单价、但实际不得不跟施工单位立即确认价格或计价原则的事件总称。现场签证主要包括以下几种类型：(1)、因变更导致已施工的部位需要拆除的（需注明变更单编号）；(2)、施工过程中出现的未包含在合同中的各种技术措施处理；

(3)、在施工过程中，由于施工条件、地下状况（土质、地下水、构筑物及管线等）变化，可以直接由建设单位依据工程经验出具的变更事项；

(4)、建设单位在施工合同之外，委托承包单位施工的与合同有关联的零星工程；

(5)、根据现场实际情况需实测实量工程量的项目。

工程竣工结算：是指建设工程完工后，分/子公司、造价咨询公司、总公司根据国家对工程造价的规定，依据工程承包合同、经批准的施工组织设计、工程变更和现场签证等，审核、编制、审定工程竣工结算价款的过程。

第三章 工程预算编制

第五条 设计公司出具施工图纸后，公司总工办负责组织工程部和成本部共同对拟编制预算的施工图进行审核，审核完毕后将审核意见（包含图纸会审记录或者修改后的设计图纸）报送公司合约预算部。

第六条 公司在委托设计单位进行施工图设计后，主管副总经理应及时召开会议，负责确定工程拟定的甲供材料、甲方指定分包项目、根据当地的市场情况和习惯做法确定工程的取费级别及其他需要特殊说明的内容，组织安排相关人员进行工程招标参考价编制资料的收集和整理工作。

第4章 变更及现场签证第七条 变更应执行以下程序

1、当建设单位（包括设计单位、监理单位、销售部）和施工单位提出

变更，公司项目工程部经理认为需要发生变更时，均应组织填写《要求变更审批表》（附件1），各项内容填写应明确具体。在变更原因和依据中要对变更的必要性进行说明，必要时要附变更分析资料，重点分析变更对工程质量、造价、工期以及对使用功能的影响等。项目工程部经理应考虑因本专业变更导致其它专业需要一同变更的情况（如因墙体位置改变导致水电管线移位）。

2、公司总工程师依据技术和经济性相结合的原则，在2日内对变更的必要性和可行性进行审核并明确具体的技术要求，将《要求变更审批表》转交给合约预算部。

3、成本部应在收到《要求变更审批表》后3日内对变更方案进行经济估算，以便确认是否进行变更及由谁来审批变更。成本部在对变更费用进行估算时，应对变更内容和范围进行审核。

4、项目工程部经理应根据不同的估算价款和审批权限跟踪整个审批过程：

（1）、若估算价款≤10000元时,由项目经理直接进行审批，审批时间为1天。

（2）、若10000元＜估算价款≤ 30000元时，由项目经理和工程部经理审核、公司副总经理进行审批，审核、审批时间各为2天。

（3）、若估算价款＞30000元时，由项目经理、工程部经理、公司副总经理进行审核，审核时间为5天，审核完毕由公司总经理进行审批，审批时间为2天。

5、《要求变更审批表》经审批后，项目工程部经理委托设计单位或总工办在1日内出具《变更通知单》（对于复杂变更可在5日内出具）。《变更通知单》中应明确变更项目的详细内容、施工技术要求、施工质量标准和相关图纸等。《变更通知单》作为《变更结算表》（见附件2）的附件必须是留有出具单位有效印章的原件，有相关专业人员的签字，设计公司出具的《变更通知单》和变更图纸须经总工办审查。出具单位不得以任何借口将《变更通知单》直接转交给施工单位。所有变更单均需经项目工程部经理签字后方可发给施工单位实施。

6、成本部收到《变更通知单》后负责对《变更结算表》进行编号(与审批表的编号应一致)，并在1日内完成《变更结算表》的填写工作，填写内容包括：编号、事项名称、适用范围、提出方、提出时间及变更内容。变更内容的描述要详细，包括变更发生的时间、部位或范围、工程做法、增加及减少的工作内容、对出具的相关变更图纸的说明，要求措词清楚，能够支持结算的编制。

7、现场工程师负责实时监督工程变更的实施，并做好记录；核实变更

的范围和内容，确定实际完成的工程量。变更内容施工完毕后5日内，现场工程师须在《变更结算表》上对变更内容的实际完成情况、完成时间及完成质量等签字确认：

（1）、当按照变更文件内容完全执行时，现场工程师只需按照相应的文件确认变更完成或未完成的事实，而不需要确认具体的工程量，但应明确质量是否达到了要求。

（2）、相应变更文件的某条或某几条只完成一部分但已满足工程需要时，现场工程师应直接在《变更结算表》中确认实际完成的工作内容。8、项目工程部经理必须对现场工程师确认的内容进行加签，并对工作内容的准确性和真实性负责。

9、变更内容经项目工程部经理完工确认后，成本部在5日内根据完工确认情况完成结算价款的初审，签字并签署日期。设计变更的初审资料应包括：要求变更审批表、变更通知单以及与变更相关的所有往来函件、变更结算表、结算书、其他需要说明的与造价有关的资料等。对合同报价书中没有的项目应有综合单价分析表和材料计价依据。

10、成本部按照《变更结算表》的编号顺序，将相应月份所有累计变更及时录入《月变更及现场签证累计统计表》（见附件4），并整理归档、妥善保存。

第八条 现场签证应执行以下程序

1、需要提出现场签证事项时，项目工程部经理）应填写《现场签证审批表》（见附件3），填写时应注意以下问题：

（1）、必须认真说明签证工程的施工时间、工作内容、发生原因、该签证所涉及的各种规格型号材料的工程量、各工种的工日数、各种规格型号机械台班数量以及签证所发生的各责任单位和责任承担比例等，必要时要附相应的图纸（图示）。特别是对签证发生的原因以及责任单位的描述应具体真实。

（2）、关于临时用工的签证事项，双方应在签证通知单上洽商确定以下问题：工作内容及工作量、各工种工日数、工日单价（如属综合单价，则包含间接费、管理费和利润，并明确是否包含税金）。

（3）、所有的现场签证单应按不同专业分别列项，无关联签证不能签在同一张签证单上。

2、项目工程部经理负责对《现场签证审批表》进行编号(与变更分别编号，还应分专业连续编号，例如远洋新兴公馆1#楼-总包签证-电-01)，填写签证内容，签证内容应明确具体。成本部负责审核签证内容，同时还要审核图纸（示）以保证符合实际施工情况。

3、成本部应根据签证内容，在2日内确定现场签证的计价原则，无

法确定计价原则的要根据现场的实际情况估算签证的费用。确定原则或估算费用均需经公司项目经理、工程部经理的审核和副总经理的审批。经公司副总经理审批后，所有签证均需经项目工程部经理签字后方可以工作联系单的形式发给施工单位实施。

4、现场工程师负责实时监督签证的实施，并做好记录；核实签证的范围和内容，确定实际完成的工程量与签证内容是否相符。签证内容施工完毕后5日内，现场工程师对签证内容的实际完成情况、完成时间及完成质量在《现场签证审批表》上签字确认：

（1）、签证内容施工完成后，现场工程师不允许签署类似“情况属实”或“工程量属实”等模糊性内容，必须实测实量后签字确认完成的实际工程量或人材机的用量等，人材机的用量描述应具体完整，工日的工种、材料的规格型号及品牌、机械的名称型号等应明确、数量要准确（计量单位应与工程量清单或国家定额标准相符）。原则上现场工程师不能直接在签证上签认有关的单价或总价。

（2）、如果签证单附有竣工图纸，则现场工程师应审核图纸是否与实际施工结果相符，并在图纸上签字确认，此时可以不对工程量进行确认，在结算时按照图纸核算工程量。

（3）、签证单涉及到隐蔽工程，如金额、工日、机械台班及其它事后不可复核的内容，由现场工程师及造价人员共同赴现场认定。

（4）、项目工程部经理在完工确认栏必须加签确认，并对实际完工的工程量准确性和真实性负责。

5、成本部根据签证确认的实际情况在5日内完成签证价款的初审工作。签证的初审资料应包括：现场签证审批表及与签证相关的所有往来函件、结算书和其他需要说明的与造价有关的资料等。对合同报价书中没有的项目应有综合单价分析表，工日单价、机械台班单价及材料单价应有计价依据。

第九条 对于造价调减的变更和现场签证，应执行以上相应程序进行审批，项目经理、项目工程部经理、成本部经理和现场工程师要及时跟踪、落实、核定减少的具体数额，防止因漏报而给公司造成损失。

第五章 工程竣工结算

第十条 单体工程、小区配套工程的竣工验收经公司认可后，公司应要求施工单位在28天内向公司成本预算部递交完整的工程竣工结算资料。